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不可以抵扣 用途改變
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劉丹2020年稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)精講：準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2020年稅務(wù)師備考全面開(kāi)展，現(xiàn)在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2020年稅務(wù)師新課正在火熱更新中，我們?cè)贈(zèng)]有理由遲遲不前，備考的小伙伴們可要跟上進(jìn)度呀！
基礎(chǔ)精講緊扣教材大綱，逐章系統(tǒng)講解。以下是2020年稅務(wù)師考試劉丹老師《稅法一》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程免費(fèi)試聽(tīng)：
【同步講義】
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第二章 第05講 準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 第二部分：進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)是否可以抵扣？ 形式要件＋實(shí)質(zhì)要件 可以抵扣多少金額？ 票面金額或計(jì)算金額
可以抵扣 是否可以加計(jì)抵扣？ 行業(yè)＋收入占比 一、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 |
| 憑票抵扣 | 從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 | 一般納稅人或小規(guī)模開(kāi)具 |
| 從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) | 13%、9% | |
| 從境外單位或個(gè)人處購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的完稅憑證 | 扣繳增值稅 | |
| 收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票 | 18年1月1日起 | |
| 旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票 | 19年4月1日起 | |
| 計(jì)算抵扣 | 免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)＝買(mǎi)價(jià)×扣除率 | 普通發(fā)票/收購(gòu)發(fā)票 |
| 橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)＝發(fā)票金額/1.05×5% | 通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)） | |
| 航空運(yùn)輸電子客票行程單進(jìn)項(xiàng)＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9% |
境內(nèi)旅客運(yùn)輸 注明旅客身份信息 |
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| 鐵路車(chē)票進(jìn)項(xiàng)＝票面金額÷（1＋9%）×9% | ||
| 公路、水路等其他客票進(jìn)項(xiàng)＝票面金額÷（1＋3%）×3% |
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【提示1】農(nóng)產(chǎn)品扣除率 19.4.1后：一般扣除9％，深加工扣除10％。 【提示2】不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣 2016年5月1日后：符合規(guī)定的不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例60％，第二年抵扣比例40％。 2019年4月1日起：納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。在此之前納稅人購(gòu)迸不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣而尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 |
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截至2020年7月20日，稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)精講班開(kāi)通至第三章第五講。
| 班次 | 老師 | 開(kāi)通進(jìn)度 | 預(yù)計(jì)更新時(shí)間 |
| 基礎(chǔ)精講 | 劉丹 | 第三章第05講 消費(fèi)稅已納稅款扣除 | 待定 |
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