2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（四十七）

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單選題

企業(yè)生產(chǎn)、銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅應稅范圍的是（ ）。

A、電動汽車

B、未經(jīng)涂飾的素板

C、體育上用的發(fā)令紙

D、零售環(huán)節(jié)中價格130萬元（含增值稅）的中輕型商用客車

【正確答案】 B

【答案解析】 電動汽車、體育上用的發(fā)令紙不征收消費稅，零售環(huán)節(jié)每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車加征一道消費稅。

此題在2018年經(jīng)典題解157頁

單選題

下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（ ）。

A、將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B、將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資的

C、將外購的原料委托加工應稅消費品

D、將委托加工收回的應稅消費品加價銷售

【正確答案】 C

【答案解析】 選項C，委托加工業(yè)務應納的消費稅一般由受托方代收代繳，無須自行繳納；選項A、B、D涉及的業(yè)務均需自行向所在地稅務機關繳納消費稅。

此題在2018年經(jīng)典題解157頁

單選題

下列有關增值稅征稅范圍說法錯誤的是（ ）。

A、包括電力、熱力、氣體

B、包括單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務

C、對供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務費，應當征收增值稅

D、融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務不屬于增值稅征稅范圍。

此題在2018年經(jīng)典題解158頁

單選題

下列稅務處理正確的是（ ）。

A、2018年3月某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務，應該按照“銷售貨物”繳納17％的增值稅

B、納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

C、納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

D、納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“加工修理修配勞務”繳納增值稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項C，應按“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅；選項D，按照“其他生活服務”繳納增值稅。

此題在2018年經(jīng)典題解159頁

單選題

下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。

A、商場銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)辦公

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務

D、電信企業(yè)提供電信服務并附設營業(yè)廳銷售手機

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A、B、D是兼營行為。此題在2018年經(jīng)典題解160頁

單選題

稅務師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的增值稅時，下列說法錯誤的是（ ）。

A、金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中

B、金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更

C、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

D、金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】 C

【答案解析】 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，以盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。此題在2018年經(jīng)典題解160頁

       單選題

       在審核采用從量定額辦法征收消費稅的銷售數(shù)量的時候，下列表述錯誤的是（ ）。

A、銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

C、委托加工應稅消費品的，為納稅人收回后對外銷售的數(shù)量

D、進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

【正確答案】 C

【答案解析】 委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。

此題在2018年經(jīng)典題解161頁   

溫馨提醒：

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