2018稅務師考試《稅法一》練習題精選（四十四）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年稅務師考試教材學習，但更建議大家參加稅務師考試培訓，能幫助大家少走彎路。另外學習除了勤奮，還要講究學習方法，比如多做多看稅務師歷年試題、多找稅務師考試題庫進行練習等。以下就是正保會計網校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法一》科目的練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利備考！

  

多選題

下列關于房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有（ ）。

A、房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

B、小規(guī)模納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款

C、小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，自行開具增值稅普通發(fā)票

D、小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業(yè)稅的預收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得申請代開增值稅專用發(fā)票

E、小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B，小規(guī)模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款。

此題在經典題解94頁。

多選題

下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。

A、房地產企業(yè)向消費者個人銷售商品房

B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務

C、某婚介所提供的婚姻介紹服務

D、從事學歷教育的學校提供的教育服務

E、某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。

此題在經典題解95頁。

單選題

某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額 40000元，經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅（ ）元。

A、903.51

B、111.05

C、1112.62

D、1165.05

【正確答案】 A

【答案解析】 小規(guī)模納稅人購進稅控收款機，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應納增值稅 ＝40000÷（1＋3%）×3%－1800÷（1＋17%）×17%＝903.51（元）。

此題在應試指南93頁。

單選題

某企業(yè)為一般納稅人，2017年6月銷售單用途卡，取得銷售額5萬元，同時收取充值預收金額2萬元；銷售單用途卡同時并辦理相關業(yè)務，收取手續(xù)費1萬元，以上金額均開具增值稅普通發(fā)票，企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元。

A、0.06

B、0.28

C、0.40

D、0.45

【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)銷售單用途卡和取得充值預收資金，不繳納增值稅，應納增值稅=1÷（1＋6%）×6%=0.06（萬元）

此題在應試指南95頁。

單選題

某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項目，應將其已經申報抵扣的進項稅額從當期進項稅額中剔除的是（ ）。

A、車間報廢產品所耗用的購進貨物

B、由于管理不善被盜的產成品所耗用的購進貨物

C、將購進的貨物分配給股東

D、將購進的貨物無償贈送給某單位

【正確答案】 B

【答案解析】 車間報廢產品屬于正常的生產過程中的耗費，不用進項稅轉出；購進貨物分配給股東、無償贈送屬于稅法規(guī)定的視同銷售，其進項稅可以抵扣；只有選項B需要作進項稅轉出。

此題在應試指南95頁。

單選題

根據增值稅規(guī)定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是（ ）。

A、允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B、抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C、若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續(xù)抵扣

D、查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵減的欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金；選項B，抵減欠稅款時，應按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項C，若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可結轉下期繼續(xù)抵扣。

此題在應試指南96頁。

單選題

下列不屬于適用零稅率的國際運輸服務的是（ ）。

A、在境內載運旅客或者貨物出境

B、在境外載運旅客或者貨物入境

C、在境外載運旅客或者貨物

D、在境內載運旅客或者貨物

【正確答案】 D

【答案解析】 國際運輸服務，是指：

（1）在境內載運旅客或者貨物出境；

（2）在境外載運旅客或者貨物入境；

（3）在境外載運旅客或者貨物。

此題在應試指南97頁。       

溫馨提醒：

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