2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四十四）

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多選題

納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（ ）。

A、企業(yè)名稱(chēng)發(fā)生變更

B、改變法人代表

C、改變辦稅人員

D、不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)改變

E、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 變更稅務(wù)登記范圍包括：

（1）改變名稱(chēng)；

（2）改變法人代表；

（3）改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；

（4）增設(shè)或撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)；

（5）改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（未納入“五證合一”范圍的企業(yè)，涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷(xiāo)登記）；

（6）改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式；

（7）增減注冊(cè)資本；

（8）改變隸屬關(guān)系；

（9）改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；

（10）改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)；

（11）改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。

此題在2018年經(jīng)典題解52頁(yè)

多選題

下列有關(guān)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記正確的有（ ）。

A、適用于定期定額征收方式的個(gè)體工商戶

B、停業(yè)期不得超過(guò)3年

C、停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款

D、停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后三個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項(xiàng)B，停業(yè)期不得超過(guò)1年；選項(xiàng)D，停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。

此題在2018年經(jīng)典題解53頁(yè)

單選題

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后（ ）個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人登記表》。

A、30

B、40

C、20

D、5

【正確答案】 D

【答案解析】 自2018年2月1日起，納稅人未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。此題在2018年經(jīng)典題解55頁(yè)

多選題

關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有（ ）。

A、個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人

B、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇一般納稅人

C、納稅人辦理一般納稅人登記后，連續(xù)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、一般納稅人登記的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷(xiāo)售額

E、偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入一般納稅人登記的年銷(xiāo)售額中

【正確答案】 BE

【答案解析】 選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不能登記為一般納稅人；選項(xiàng)C，納稅人辦理一般納稅人登記后，除國(guó)家稅務(wù)局另有規(guī)定外，不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；選項(xiàng)D，按現(xiàn)行一般納稅人登記政策的規(guī)定，納稅人連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)按照辦理一般納稅人登記手續(xù)。

『提示』下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（1）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（2）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

此題在2018年經(jīng)典題解55頁(yè)

多選題

（2017年）關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（ ）。

A、單位辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷(xiāo)手續(xù)

B、小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

C、增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)票的情況下，也可使用增值稅普通發(fā)票

D、增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效

E、發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項(xiàng)B，（1）自2016年11月起，月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。（2）自2017年3月1日起，對(duì)于全國(guó)范圍內(nèi)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。選項(xiàng)D，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

此題在2018年經(jīng)典題解61頁(yè)

多選題

（2011年）根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物

B、向一般納稅人銷(xiāo)售生產(chǎn)用設(shè)備

C、向一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物

D、大型超市零售食品、服裝等生活用品

E、汽車(chē)廠商將汽車(chē)銷(xiāo)售給運(yùn)輸公司

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項(xiàng)A，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)C，一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物，除國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)外，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)D，一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用的部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

此題在2018年經(jīng)典題解65頁(yè)

多選題

下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，正確的有（ ）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，必須逐筆開(kāi)具發(fā)票

B、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票

C、單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

D、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

E、發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。此題在2018年經(jīng)典題解71頁(yè)  

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》思維導(dǎo)圖匯總

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