2018稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（四十三）

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單選題

納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理（ ）。

A、減征稅款

B、豁免應納稅款

C、提供納稅擔保

D、延期繳納稅款

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理延期繳納稅款。此題在2018年經(jīng)典題解33頁

單選題

關于稅款追征與退還的說法，正確的是（ ）。

A、納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

B、納稅人多繳的稅款，自結算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還

C、納稅人多繳的稅款退回時，應加算銀行同期貸款利息

D、由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即歸還，納稅人自結算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，所以選項B錯誤；納稅人多繳的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時，不加算銀行同期貸款利息，所以選項C不準確；因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金，所以選項D錯誤。此題在2018年經(jīng)典題解33頁

多選題

下列有關辦理納稅申報與繳納稅款的說法中，不正確的有（ ）。

A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局申請延期納稅

C、納稅人當期未發(fā)生納稅義務，無須辦理納稅申報

D、經(jīng)稅務機關核準延期辦理納稅申報的，需在核準的期限內(nèi)辦理，不需要提前預繳稅款

E、納稅申報的方式包括自行申報、郵寄申報、電文方式和代理申報

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項C，納稅人不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報。選項D，經(jīng)稅務機關核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。此題在2018年經(jīng)典題解36頁

多選題

關于納稅評估，下列說法正確的有（ ）。

A、納稅評估工作主要由基層稅務機關的稽查部門及其稅務稽查員負責

B、納稅評估的對象是綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人

C、特殊行業(yè)的重點企業(yè)為納稅評估的重點分析對象

D、納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可以作為行政復議和訴訟的依據(jù)

E、納稅評估中，對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

【正確答案】 CE

【答案解析】 選項A，納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責；選項B，納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；選項D，納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內(nèi)部資料，不發(fā)給納稅人，不作為行政復議和訴訟的依據(jù)。 此題在2018年經(jīng)典題解38頁

多選題

下列有關對稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（ ）。

A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施

B、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金

C、個人唯一普通住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)

D、稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E、納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出

【正確答案】 CD

【答案解析】 如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關應該警告在先，強制執(zhí)行措施是最后一道措施；稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，包括其未繳滯納金。 此題在2018年經(jīng)典題解39頁

多選題

以下情形，稅務師事務所可以向第三方提供工作底稿的有（ ）。

A、所長的朋友因私人原因進行查閱

B、事務所的員工因為寫專業(yè)論文進行查閱

C、稅務局因稅務檢查需要進行查閱

D、稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要查閱

E、公安機關根據(jù)有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A、B，不能因私人原因進行查閱。此題在2018年經(jīng)典題解42頁

多選題

下列有關非涉稅鑒證服務的說法正確的有（ ）。

A、結果一般限于委托人使用

B、必須出具涉稅服務業(yè)務報告

C、稅務咨詢類服務是最常見的非涉稅鑒證服務

D、不得為納稅人籌劃虛假交易或其他不當行為

E、需要對委托人的涉稅事項作出評價和證明

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項B，非涉稅鑒證服務不是必須出具報告；選項E，描述的是涉稅鑒證業(yè)務。此題在2018年經(jīng)典題解45頁  

溫馨提醒：

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