2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（四十一）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

   

單選題

某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機關(guān)對其2012年度業(yè)務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A、3

B、3.5

C、4

D、4.5

【正確答案】 D

【答案解析】 代表機構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%。應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝120×15%×25%＝4.5（萬元）。

題目在2018年應(yīng)試指南70頁。

單選題

個人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）。

A、雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

B、因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

D、股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，應(yīng)按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅；選項C、D，均應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解101頁。

單選題

中國公民劉某2015年由甲公司派往與其公司的乙公司進行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月，劉某每月應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。

A、195

B、295

C、445

D、290

【正確答案】 C

【答案解析】 劉某每月應(yīng)繳納個人所得稅＝（2000＋6500－3500）×20%－555＝445（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解102頁。

單選題

下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）。

A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

B、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿1年的個人

C、在中國境內(nèi)有住所的個人

D、在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人

【正確答案】 B

【答案解析】 個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

題目在2018年經(jīng)典題解106頁。

單選題

中國公民王某2017年12月份取得當月工資收入2500元和全年一次性獎金36000元。王某12月應(yīng)納個人所得稅（ ）元。

A、3575

B、3545

C、3395

D、5275

【正確答案】 C

【答案解析】 [36000－（3500－2500）]÷12＝2916.67（元），確定獎金適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。應(yīng)納個人所得稅＝[36000－（3500－2500）]×10%－105＝3395（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解106頁。

單選題

中國公民王某在甲公司工作了10年，2017年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。

A、90

B、150

C、125

D、85

【正確答案】 A

【答案解析】 超過上年平均工資三倍以上的部分＝92000－18000×3＝38000（元）

折合月工資收入＝38000÷10＝3800（元）

應(yīng)繳納個人所得稅＝（3800－3500）×3%×10＝90（元）

題目在2018年經(jīng)典題解106頁。

多選題

下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。

A、個人獨資企業(yè)計提的各種準備金不得稅前扣除

B、個人獨資企業(yè)用于家庭的支出不得稅前扣除

C、個人獨資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款允許稅前扣除

D、個人獨資企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可按規(guī)定扣除

E、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，個人獨資企業(yè)支付給環(huán)保部門的罰款，不得稅前扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解108頁。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《稅法二》思維導(dǎo)圖匯總

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