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人生沒有白走的路,每一步都算數(shù),你用盡努力備考稅務師考試也一樣,你渴望的一定不是平凡之路。2017年稅務師考試已經(jīng)拉開序幕,目前為預習階段,學員可根據(jù)正保會計網(wǎng)校制定的預習計劃表安排學習進度。為幫助大家高效備考,網(wǎng)校整理了稅務師考試《稅法二》成本、費用扣除的稅務處理知識點,2017稅務師加油!
知識點:成本、費用扣除的稅務處理
1、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本,按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認;
2、尚未出售已完工產(chǎn)品和按規(guī)定對已售產(chǎn)品進行日常維護保養(yǎng)等實際發(fā)生維修費用準予據(jù)實扣除;
3、已計入收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的,應于移交時扣除;
4、開發(fā)區(qū)內建造的郵電通訊、學校、醫(yī)療設施應單獨核算成本,其中,由企業(yè)與國家有關業(yè)務管理部門、單位合資建設,完工后有償移交的,國家有關業(yè)務管理部門、單位給予的經(jīng)濟補償可直接抵扣該項目的建造成本,抵扣后的差額應調整當期應納稅所得額;
5、為購買方的按揭貸款提供擔保的的保證金(擔保金)不得從銷售收入中減除,也不得作為費用在當期稅前扣除,但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除;
6、委托境外機構銷售產(chǎn)品支付的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超委托收入10%部分準予扣除;
7、開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的,其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費用。
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