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注稅《稅務代理實務》預學習筆記:一般貨物與勞務增值稅計征要點

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/02/11 17:13:15 字體:

注稅《稅務代理實務》預學習筆記:一般貨物與勞務增值稅計征要點

2015年注冊稅務師備考已經(jīng)拉開序幕!正保會計網(wǎng)校很多考友已經(jīng)開始著手預學習了,一些學習積極的考友會把自己每天的學習筆記貼在網(wǎng)校注稅論壇版塊,以便每天監(jiān)督自己學習,同時也可以與廣大志同道合的朋友們一起討論,共同進步。以下是學員“相隨33”分享的注冊稅務師《稅務代理實務》考試科目的學習筆記:

一般貨物與勞務增值稅計征要點

1、一般納稅人計征規(guī)定。

期末應納稅額=銷項稅額-(當期進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出+已交稅金+減免稅額)-上期留抵稅額

2、折扣銷售(同一發(fā)票),銷售折扣(全額),銷售折讓(紅字發(fā)票)

3、銷售自己使用過的物品,2008-12-31以前購,自制的,未抵扣的,4%減半征收;之后的和固定資產(chǎn)意外的物品都是17%.

小規(guī)模,固定資產(chǎn)2%,其他3%.

4、資產(chǎn)重組涉及的貨物流轉(zhuǎn),增值稅營業(yè)稅,免。

5、《一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》,一式三份,一份原稅務機關,一份納稅人,一份新稅務機關。

6、融資回租業(yè)務里的資產(chǎn)流轉(zhuǎn),不征收。

7、涉農(nóng)產(chǎn)品的免稅。肉、蛋、種子、農(nóng)膜,復合肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、滴灌管帶、飼料等。

8、糧食,林木和管護等免稅。

9、農(nóng)村電網(wǎng)維護費,免。三峽實際稅負超8%即征即退。

10、污水處理費,免。

11、居民采暖費,免。

12、自行開發(fā)軟件產(chǎn)品,實際稅負超3%部分即征即退。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內(nèi)容為準!


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