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注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)學(xué)習(xí)筆記:一般貨物與勞務(wù)增值稅計(jì)征要點(diǎn)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/02/11 17:13:15 字體:

注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)學(xué)習(xí)筆記:一般貨物與勞務(wù)增值稅計(jì)征要點(diǎn)

2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開序幕!正保會計(jì)網(wǎng)校很多考友已經(jīng)開始著手預(yù)學(xué)習(xí)了,一些學(xué)習(xí)積極的考友會把自己每天的學(xué)習(xí)筆記貼在網(wǎng)校注稅論壇版塊,以便每天監(jiān)督自己學(xué)習(xí),同時(shí)也可以與廣大志同道合的朋友們一起討論,共同進(jìn)步。以下是學(xué)員“相隨33”分享的注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試科目的學(xué)習(xí)筆記:

一般貨物與勞務(wù)增值稅計(jì)征要點(diǎn)

1、一般納稅人計(jì)征規(guī)定。

期末應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+已交稅金+減免稅額)-上期留抵稅額

2、折扣銷售(同一發(fā)票),銷售折扣(全額),銷售折讓(紅字發(fā)票)

3、銷售自己使用過的物品,2008-12-31以前購,自制的,未抵扣的,4%減半征收;之后的和固定資產(chǎn)意外的物品都是17%.

小規(guī)模,固定資產(chǎn)2%,其他3%.

4、資產(chǎn)重組涉及的貨物流轉(zhuǎn),增值稅營業(yè)稅,免。

5、《一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》,一式三份,一份原稅務(wù)機(jī)關(guān),一份納稅人,一份新稅務(wù)機(jī)關(guān)。

6、融資回租業(yè)務(wù)里的資產(chǎn)流轉(zhuǎn),不征收。

7、涉農(nóng)產(chǎn)品的免稅。肉、蛋、種子、農(nóng)膜,復(fù)合肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、滴灌管帶、飼料等。

8、糧食,林木和管護(hù)等免稅。

9、農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi),免。三峽實(shí)際稅負(fù)超8%即征即退。

10、污水處理費(fèi),免。

11、居民采暖費(fèi),免。

12、自行開發(fā)軟件產(chǎn)品,實(shí)際稅負(fù)超3%部分即征即退。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!


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