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注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)學(xué)習(xí)筆記：一般貨物與勞務(wù)增值稅計(jì)征要點(diǎn)
2015年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開序幕！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很多考友已經(jīng)開始著手預(yù)學(xué)習(xí)了，一些學(xué)習(xí)積極的考友會(huì)把自己每天的學(xué)習(xí)筆記貼在網(wǎng)校注稅論壇版塊，以便每天監(jiān)督自己學(xué)習(xí)，同時(shí)也可以與廣大志同道合的朋友們一起討論，共同進(jìn)步。以下是學(xué)員“相隨33”分享的注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試科目的學(xué)習(xí)筆記：
一般貨物與勞務(wù)增值稅計(jì)征要點(diǎn)
1、一般納稅人計(jì)征規(guī)定。
期末應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+已交稅金+減免稅額）-上期留抵稅額
2、折扣銷售（同一發(fā)票），銷售折扣（全額），銷售折讓（紅字發(fā)票）
3、銷售自己使用過的物品，2008-12-31以前購，自制的，未抵扣的，4%減半征收；之后的和固定資產(chǎn)意外的物品都是17%.
小規(guī)模，固定資產(chǎn)2%，其他3%.
4、資產(chǎn)重組涉及的貨物流轉(zhuǎn)，增值稅營業(yè)稅，免。
5、《一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》，一式三份，一份原稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份納稅人，一份新稅務(wù)機(jī)關(guān)。
6、融資回租業(yè)務(wù)里的資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，不征收。
7、涉農(nóng)產(chǎn)品的免稅。肉、蛋、種子、農(nóng)膜，復(fù)合肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、滴灌管帶、飼料等。
8、糧食，林木和管護(hù)等免稅。
9、農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)，免。三峽實(shí)際稅負(fù)超8%即征即退。
10、污水處理費(fèi)，免。
11、居民采暖費(fèi)，免。
12、自行開發(fā)軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超3%部分即征即退。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報(bào)即學(xué)！
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