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稅法一 |
2019年稅務(wù)師《稅法一》考試已經(jīng)結(jié)束了,廣大考生朋友們考得怎么樣呢?正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋整理了稅務(wù)師《稅法一》試題及答案解析(回憶版),供稅務(wù)師考生參考!歡迎廣大考生朋友們登錄網(wǎng)校論壇一起回憶稅務(wù)師試題、對答案!以下是2019年稅務(wù)師《稅法一》考試計(jì)算題及答案解析:
10日19點(diǎn):稅法一考后試卷點(diǎn)評(píng)直播入口
1、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠),2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品,取得不含稅銷售額260萬元,提供軟件技術(shù)服務(wù),取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。
(2)購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額30萬元,稅額3.9萬元。
(3)員工國內(nèi)出差,報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,注明票價(jià)2.18萬元,民航發(fā)展基金0.12萬元。
(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓,取得含稅收入8700萬元,該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票,提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
已知:該企業(yè)不適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第1-4個(gè)小題。
問題1
業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額為(?。┤f元。
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
參考解析:業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額=260×13%+35×6%=35.9(萬元)
問題2
該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(?。┤f元。
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
【參考答案】:A
考查知識(shí)點(diǎn):一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 (知識(shí)點(diǎn)精講視頻 )
參考解析:當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(萬元)
【提示】民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。
問題3
業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
【參考答案】:C
考查知識(shí)點(diǎn):一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 (知識(shí)點(diǎn)精講視頻 )
參考解析:業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(萬元)
問題4
該企業(yè)2020年5月實(shí)際繳納增值稅(?。┤f元。
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
【參考答案】:A
考查知識(shí)點(diǎn):一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 (知識(shí)點(diǎn)精講視頻 )
參考解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%適用稅率征收增值稅后,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=260×13%-4.08×260/(260+35)=30.20(萬元)
實(shí)際稅負(fù)=30.20÷260×100%=11.62%>3%。
因此銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納增值稅=260×3%=7.8(萬元)
提供軟件技術(shù)服務(wù)部分應(yīng)納增值稅=35×6%-4.08×35/(260+35)=1.62(萬元)
5月實(shí)際繳納增值稅=7.8+1.62+309.52=318.94(萬元)
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