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2017年稅務(wù)師考試時(shí)間為11月11日-12日,目前為稅務(wù)師基礎(chǔ)備考階段,稅務(wù)師考試有難度,廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固,把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫(xiě)的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利通過(guò)考試!
單選題
下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
B、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅
C、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅
D、國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅
【正確答案】D
【答案解析】城建稅進(jìn)口不征、出口不退,因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),2016年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元,出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外,進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元,繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2016年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A、2.80
B、3.08
C、2.52
D、5.81
【正確答案】B
【答案解析】當(dāng)期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(40+4)×7%=3.08(萬(wàn)元)。
多選題
某商貿(mào)公司2016年7月從國(guó)外進(jìn)口卷煙4萬(wàn)條(每條200支),支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用8萬(wàn)元。假設(shè)關(guān)稅稅率為30%,進(jìn)口應(yīng)納的各項(xiàng)稅金是( )。
A、進(jìn)口關(guān)稅32.4萬(wàn)元
B、進(jìn)口消費(fèi)稅82.73萬(wàn)元
C、進(jìn)口消費(fèi)稅119.24萬(wàn)元
D、進(jìn)口增值稅37.93萬(wàn)元
E、進(jìn)口增值稅44.14萬(wàn)元
【正確答案】ABD
【答案解析】
(1)進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=(100+8)×30%=32.4(萬(wàn)元)
(2)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算:
進(jìn)口卷煙定額稅率為0.003元/支,0.6元/條,150元/箱。
①定額消費(fèi)稅=4×0.6=2.4(萬(wàn)元)
②每標(biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格
=[(108+32.4進(jìn)口關(guān)稅+2.4定額消費(fèi)稅)÷(1-36%)]÷4=55.78(元),每條價(jià)格小于70元,適用從價(jià)消費(fèi)稅稅率為36%,進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=從價(jià)稅+從量稅=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(萬(wàn)元),進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅=223.13×17%=37.93(萬(wàn)元)
單選題
下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》
B、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
C、《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》
D、《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,而高于稅務(wù)規(guī)章。
單選題
關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定,下列表述錯(cuò)誤的有( )。
A、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
B、進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定
C、高檔化妝品的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
D、自2012年1月1日起,卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙
【正確答案】C
【答案解析】高檔化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定。
多選題
根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費(fèi)用可以扣除的有( )。
A、建設(shè)公共配套設(shè)施,建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B、建設(shè)公共配套設(shè)施,建成后無(wú)償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)
C、建設(shè)公共配套設(shè)施,建成后有償轉(zhuǎn)讓的
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用
E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其發(fā)生的裝修費(fèi)
【正確答案】ABCE
【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除。
多選題
根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定,已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛發(fā)生下列情形,需要重新辦理納稅申報(bào)的有( )。
A、更換底盤(pán)
B、車(chē)輛過(guò)戶
C、車(chē)輛轉(zhuǎn)籍
D、更換發(fā)動(dòng)機(jī)
E、免稅條件消失
【正確答案】AE
【答案解析】已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛發(fā)生下列情形之一的,重新辦理納稅申報(bào):(1)底盤(pán)發(fā)生更換的;(2)免稅條件消失的。
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