2017稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（二十）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

 

多選題

下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的說法中正確的有（ ）。

A、企業(yè)的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的，不需要計算債資比例，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時均準(zhǔn)予扣除

C、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)視為股息分配，不能稅前扣除

D、企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

E、企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，一律按2:1的比例計算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C，符合規(guī)定的條件，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出可以所得稅前扣除；選項E，企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計算；沒有按照合理方法分開計算的，一律按前述有關(guān)其他企業(yè)的比例計算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出，按2:1的比例計算。

單選題

下列有關(guān)個人所得稅說法錯誤的是（ ）。

A、退休人員再任職取得的收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

B、就企業(yè)而言，如果當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金計算個人所得稅

C、職工因為單位低價向其售房取得的所得，屬于全年一次性獎金稅目

D、就機(jī)關(guān)而言，年終雙薪按全年一次性獎金計算個人所得稅

【正確答案】C

【答案解析】職工因為單位低價向其售房取得的所得，屬于“工資、薪金所得”稅目。

單選題

下列關(guān)于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得政策的表述中，不正確的是（ ）。

A、對進(jìn)入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得的所得暫不征收個人所得稅

B、個體工商戶從事種植業(yè)和餐飲業(yè)，對于兩個行業(yè)的所得不能單獨核算的，應(yīng)就其全部所得計征個人所得稅

C、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”原則

D、單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的政策繳納個稅

【正確答案】C

【答案解析】選項C應(yīng)該采取先分后稅的原則。

單選題

當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國內(nèi)外稅率不一致時（納稅人在高稅國與低稅國均有投資），采用（ ）對居住國有利。

A、分國限額法

B、綜合限額法

C、分項限額法

D、費(fèi)用限額法

【正確答案】A

【答案解析】當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率不一致時（納稅人在高稅國與低稅國均有投資），采用綜合限額法對納稅人有利，采用分國限額法對居住國有利。

單選題

旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃（避）稅行為，維護(hù)公平稅收秩序的是（ ）。

A、《財務(wù)賬戶自動信息交換標(biāo)準(zhǔn)》

B、《聯(lián)合國協(xié)定范本》

C、《多邊稅收征管互助公約》

D、《OECD協(xié)定范本》

【正確答案】C

【答案解析】《多邊稅收征管互助公約》是一項旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃（避）稅行為，維護(hù)公平稅收秩序的多邊條約。

單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）。

A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

【正確答案】D

【答案解析】將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認(rèn)收入。

單選題

下列選項中不屬于我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（ ）。

A、社會團(tuán)體

B、事業(yè)單位

C、國有企業(yè)

D、個人投資企業(yè)

【正確答案】D

【答案解析】《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

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