2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（十六）

2017年稅務(wù)師考試時間為11月11日-12日，目前為稅務(wù)師基礎(chǔ)備考階段，稅務(wù)師考試有難度，廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識點的同時要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

 

多選題

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ）。

A、納稅申報銷售額

B、稽查查補(bǔ)銷售額

C、納稅評估調(diào)整銷售額

D、免稅銷售額

E、增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額

【正確答案】ABCD

【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

多選題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時符合下列（ ）條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同，將土地受讓人變更為項目公司

B、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時，土地價款總額不變

C、項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

D、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時，土地價款總額增加

E、項目公司80%的股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

【正確答案】ABC

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時符合下列條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同，將土地受讓人變更為項目公司；

（2）政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時，土地價款總額不變；

（3）項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。

單選題

下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯誤的是（ ）。

A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

B、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅

C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

多選題

下列項目中，不得將其進(jìn)項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）。

A、用于簡易計稅方法計稅項目

B、非正常損失的購進(jìn)貨物

C、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物

E、因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進(jìn)貨物

【正確答案】ABCD

單選題

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以（ ）為增值稅納稅人。

A、資管產(chǎn)品管理人

B、投資者

C、代理人

D、購買者

【正確答案】A

【答案解析】資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

單選題

下列關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理，表述錯誤的是（ ）。

A、走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的，所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍

B、增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，允許抵扣或辦理退稅

C、經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅

D、已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保

【正確答案】B

【答案解析】增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅。

單選題

某咨詢服務(wù)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的下列進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A、購進(jìn)辦公用紙發(fā)生的進(jìn)項稅額

B、購進(jìn)涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進(jìn)項稅額

C、購進(jìn)辦公用的小汽車發(fā)生的進(jìn)項稅額

D、購進(jìn)辦公電腦發(fā)生的進(jìn)項稅額

【正確答案】B

【答案解析】購進(jìn)涂料用于裝飾職工食堂，屬于將外購的貨物用于集體福利，其進(jìn)項稅不可以抵扣。

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