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2017稅務師考試《稅法一》練習題精選(二十五)

來源: 正保會計網校 編輯: 2017/10/17 14:50:52 字體:

2017年稅務師考試時間為11月11日-12日,所剩時間已不多,稅務師考試有難度,廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮,還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網校教學專家編寫的稅務師《稅法一》練習題精選,幫助大家鞏固學習,順利通過考試!

2017稅務師《稅法一》練習題精選  

多選題

下列屬于資源稅應稅產品的有( )。

A、鋁土礦

B、煤層氣

C、人造石油

D、石灰石

E、食鹽

【正確答案】ABD

【答案解析】人造石油和食鹽不屬于資源稅應稅產品,不繳納資源稅。

單選題

下列關于稅收民事司法的說法,不正確的是( )。

A、稅法與民法的關系,在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關系

B、稅收的優(yōu)先權、代位權、撤銷權制度等,都是有關稅收債權的重要保護制度

C、按照民法對優(yōu)先權的定義,稅收優(yōu)先權是指國家征稅的權力與其他債權同時存在時,稅款的征收原則上應優(yōu)先于其他債權

D、納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關處以罰款、沒收非法所得的,稅收滯后于罰款、沒收違法所得

【正確答案】D

【答案解析】納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關處以罰款、沒收非法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

多選題

下列款項中,由銷售方向購買方收取的可以并入銷售額計稅,屬于價外費用(收入)的有( )。

A、包裝物租金

B、運輸裝卸費

C、違約金

D、受托加工應征消費稅的貨物,由受托方向委托方代收代繳的消費稅

E、向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

【正確答案】ABC

【答案解析】代收代繳消費稅只是受托方履行法定義務的一種行為,此項稅金雖然構成委托加工貨物售價的一部分,但它同受托方的加工業(yè)務及其收取的應稅加工費沒有內在關聯(lián);銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費,不屬于價外費用。

單選題

某百貨公司為增值稅一般納稅人,2016年10月直接零售金首飾6000克,每克零售價為300元;采取以舊換新方式銷售金首飾800克,收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅( )元。

A、78640.25

B、82051.28

C、96000

D、12082.36

【正確答案】B

【答案解析】金銀首飾以舊換新,以實際取得的不含稅銷售額作為計稅依據。不含稅銷售額=(300×6000+120000)÷1.17=1641025.64(元),應納消費稅=1641025.64×5%=82051.28(元)。

單選題

某外貿公司(位于縣城)2016年8月出口貨物退還增值稅15萬元,退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元,內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將1年前購進的一塊閑置土地轉讓,實際收到含稅收入500萬元,購入該土地時支付含稅土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。

A、21.44

B、17.36

C、16.64

D、16.61

【正確答案】D

【答案解析】出口退還流轉稅,不退還城建稅和教育費附加,進口不征城建稅和教育費附加;應納的城建稅和教育費附加=200×(5%+3%)+(500-340)÷(1+5%)×5%×(5%+3%)=16.6095(萬元)≈16.61(萬元)。

單選題

某油氣田開采企業(yè),2017年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米,開采成本為500萬元,當月全部用于職工宿舍供暖。已知,當地無天然氣同類售價,當地規(guī)定的天然氣成本利潤率為8%,天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為( )萬元。

A、109.15

B、90

C、110

D、125.05

【正確答案】A

【答案解析】組成計稅價格=500×(1+8%)÷(1-6%)=574.47(萬元)

應納的資源稅=574.47×6%=34.47(萬元)

應納的增值稅=574.47×13%=74.68(萬元)

應納的資源稅和增值稅合計=34.47+74.68=109.15(萬元)。

單選題

某客車制造廠將自產的一輛19座“三湘”牌CK6560型客車,用于本廠后勤生活服務,該廠在辦理車輛上牌落籍前,出具該車的發(fā)票注明金額為44300元,并按此金額向主管稅務機關申報納稅。經審核,國家稅務總局對該車同類型車輛核定的最低計稅價格為47000元。該廠對作價問題提不出正當理由。該車應納的車輛購置稅稅額為( )元。

A、4600

B、4700

C、4860

D、5400

【正確答案】B

【答案解析】應納的車輛購置稅稅額=47000×10%=4700(元)   

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