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2017年稅務師《稅法一》易錯題專家點評：征稅規(guī)定
單選題：
某食品公司為增值稅一般納稅人，本月將自產的一批生產成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，同時將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元）作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻的銷售職員，則下列選項說法正確的是（ ）。
A.應計提銷項稅額3.4萬元
B.應計提銷項稅額3.74萬元
C.應轉出進項稅額3.25萬元
D.應納增值稅稅額3.4萬元
【正確答案】B
【答案解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購貨物用于職工福利等，銷項稅額＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（萬元）；進項稅轉出＝25×17%＝4.25（萬元）。
【正確率】31.02%
點評：本題考查的是視同銷售行為的征稅規(guī)定，視同銷售行為在考試中經常遇到，要仔細了解教材中規(guī)定的視同銷售行為有哪些。要準確把握而不是掌握一個大概，平時練習中還希望大家認真對待，以望在考試中取得一個好的成績。具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快！
注：本文為正保會計網校原創(chuàng)，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
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