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2017稅務師《財務與會計》易錯題點評：所得稅負債的確認
多選題
下列關于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（ ）。
A.遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異
B.當期遞延所得稅資產(chǎn)的確認應當考慮當期是否能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額
C.按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的可彌補虧損應視為可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)
D.企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，并調整合并中應予確認的商譽
E.遞延所得稅資產(chǎn)的計量應以預期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率確定
【正確答案】AE
【答案解析】本題考查遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量知識點。選項B，當期遞延所得稅資產(chǎn)的確認應當考慮將來是否能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額；選項C，可以結轉到以后年度的可彌補虧損應視為可抵扣暫時性差異，并確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時性差異，滿足遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時，應確認為遞延所得稅資產(chǎn)，并調整合并中應確認的商譽金額。
【教師提示】比較多的學員選項了B或D。大家對該知識點應該是熟悉的，但是讀題的時候沒有注意細節(jié)，思考不全面，建議大家做題的時候要仔細，越是熟悉的地方越要注意。
下周繼續(xù)對第十七章內(nèi)容進行學習。大家要注意多理解、多總結，腳踏實地的把每一個知識點鞏固好。希望廣大學員能夠共同學習、共同進步，最終順利通過考試！
注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權，不得轉載。
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