新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017稅務(wù)師《財務(wù)與會計》易錯題點評：所得稅負(fù)債的確認(rèn)
多選題
下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（ ）。
A.遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異
B.當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)考慮當(dāng)期是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額
C.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損應(yīng)視為可抵扣暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
D.企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
E.遞延所得稅資產(chǎn)的計量應(yīng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率確定
【正確答案】AE
【答案解析】本題考查遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量知識點。選項B，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)考慮將來是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額；選項C，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度的可彌補(bǔ)虧損應(yīng)視為可抵扣暫時性差異，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時性差異，滿足遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。
【教師提示】比較多的學(xué)員選項了B或D。大家對該知識點應(yīng)該是熟悉的，但是讀題的時候沒有注意細(xì)節(jié)，思考不全面，建議大家做題的時候要仔細(xì)，越是熟悉的地方越要注意。
下周繼續(xù)對第十七章內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。大家要注意多理解、多總結(jié)，腳踏實地的把每一個知識點鞏固好。希望廣大學(xué)員能夠共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步，最終順利通過考試！
注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
相關(guān)鏈接：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號