2017年稅務師考試《稅法二》練習題精選（七）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與稅務師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

 

多選題

下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。

A、停止使用半年以上的危險房產(chǎn)

B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)

D、中國人民保險公司自用的房產(chǎn)

E、國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)

【正確答案】ACE

【答案解析】選項B和D不免征房產(chǎn)稅。

單選題

下列關(guān)于繳納車船稅的說法中，錯誤的是（ ）。

A、納稅人向地方稅務機關(guān)繳納車船稅

B、跨省使用的車船在登記地繳納車船稅

C、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅

D、車船所有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅

【正確答案】C

【答案解析】車船稅由地方稅務機關(guān)負責征收；跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地；車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅；已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。

多選題

下列情形中，由征收機關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有（ ）。

A、房屋贈與

B、國有土地使用權(quán)贈與

C、協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的

D、以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的

E、成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換

【正確答案】ABE

【答案解析】契稅中，由征稅機構(gòu)核定契稅計稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換。符合題意的是選項A、B、E。

單選題

下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是（ ）。

A、在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人

B、土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人

C、納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款

D、經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高

【正確答案】A

【答案解析】選項B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；選項C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整；選項D，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當?shù)奶岣撸殘蠼?jīng)財政部批準。

多選題

下列符合耕地占用稅法規(guī)定的是（ ）。

A、納稅義務人是占用耕地建設(shè)非農(nóng)業(yè)用房的單位和個人，但從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的不屬于耕地占用稅的納稅義務人

B、納稅義務人包括從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

C、征稅范圍包括國家和集體所有的耕地

D、征稅范圍不包括茶園、果園和其他種植經(jīng)濟林木的土地

E、林地不包括居民點內(nèi)部的綠化林木用地

【正確答案】BCE

【答案解析】A選項，從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的也屬于耕地占用稅的納稅義務人；D選項，種植糧食作物、經(jīng)濟作物的農(nóng)田，種植蔬菜和果樹的菜地、園地、及其附屬的土地（如田間道路）都屬于耕地占用稅的納稅人。

單選題

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提（應付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。

A、部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用

B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用

C、向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預計利潤率預提費用

D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預提費用

【正確答案】B

【答案解析】除以下幾項預提（應付）費用外，計稅成本均應為實際發(fā)生的成本。（1）出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%。（2）公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。（3）應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。

多選題

下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

A、非任職單位的董事費收入

B、退休后再任職取得的收入

C、年終加薪和勞動分紅

D、年終一次性獎金

E、法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A，按勞務報酬所得繳納個人所得稅；選項E，按股息、紅利所得繳納個人所得稅。       

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