2017年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（六）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

 

單選題

下列對契稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是（ ）。

A、土地、房屋的所在地

B、納稅人的居住地

C、單位的注冊地

D、企業(yè)的登記地

【正確答案】A

【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

多選題

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B、城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C、城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實(shí)際使用人納稅

E、在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)，不是納稅人自由選擇，所以選項(xiàng)E不正確；選項(xiàng)A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

單選題

下列關(guān)于耕地占用稅納稅人和課稅基礎(chǔ)的表述，不正確的是（ ）。

A、耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B、耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地

C、為修建鐵路、公路以及飛機(jī)場跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D、在占用前三年內(nèi)屬于種植農(nóng)作物的土地，也視為耕地

【正確答案】C

【答案解析】鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

多選題

下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（ ）。

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)C，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

單選題

中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元；在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A、4800

B、5200

C、8800

D、7400

【正確答案】C

【答案解析】國內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）

A國所得抵免限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元），已經(jīng)在A國繳納了個(gè)人所得稅15000元。所以，A國所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳稅款＝18600－15000＝3600（元）

B國所得抵免限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元），已在B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以，B國所得不用在我國補(bǔ)稅。

多選題

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

B、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

【正確答案】BCE

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除；房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除。

單選題

2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定：接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費(fèi)30萬元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅（ ）元。

A、765

B、770

C、1165

D、1170

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納印花稅＝5＋200×0.03%×10000＋30×0.05%×10000＋2×0.05%×10000＋5000×0.1%＝770（元）。      

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