24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2018稅務(wù)師考試《稅法二》考點速記(11月)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:hongjialu 2018/11/01 15:25:03 字體:
稅法二

  為了助力2018年稅務(wù)師考試的學(xué)員沖刺,正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家為大家整理了稅務(wù)師考試《稅法二》的考點速記,以幫助考生們有效利用碎片時間進行稅務(wù)師考點記憶。以下為11月份《稅法二》科目的考點速記,希望大家堅持到最后,不要松懈!

1.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用,如何在所得稅前扣除?

  企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:

  (1)按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用,應(yīng)作為勞務(wù)費支出;

 ?。?)直接支付給員工個人的費用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。

  其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

  2.投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?

  投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

  具體計算不得扣除的利息,應(yīng)以企業(yè)一個年度內(nèi)每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期,公式為:

  企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

3.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間分攤的廣告費如何在所得稅前扣除?

  對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時,可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。

  4.職工個人取得的量化資產(chǎn)要征收個人所得稅么?

  職工個人取得的量化資產(chǎn)的個稅處理總結(jié):

 ?。?)職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)不征。

 ?。?)職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收;待個人將股份轉(zhuǎn)讓時,就其轉(zhuǎn)讓收入額,減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。

 ?。?)對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利,應(yīng)按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

  5.非居民個人計算個人所得稅時,為什么要確定居住天數(shù)和工作天數(shù)?

  境內(nèi)居住天數(shù)的規(guī)定是為了判定該外籍個人的納稅人性質(zhì),以便確定其征稅范圍,但和具體的稅額計算是沒有直接關(guān)系的;

  對境內(nèi)實際工作天數(shù)的規(guī)定是為了計算該外籍個人的應(yīng)納個人所得稅稅額,直接影響稅額的計算。

  6.個體工商戶納稅年度實際經(jīng)營期不足1年的,如何計算個人所得稅?

  個體工商戶因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因,導(dǎo)致該納稅年度的實際經(jīng)營期不足1年的,對個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算個人所得稅時,以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。投資者本人的費用扣除標準,應(yīng)按照其實際經(jīng)營月份數(shù),以每月3500元的減除標準確定。計算公式如下:

  應(yīng)納稅所得額=該年度收入總額-成本、費用及損失-當(dāng)年投資者本人的費用扣除額當(dāng)年投資者本人的費用扣除額=月減除費用(3500元/月)×當(dāng)年實際經(jīng)營月份數(shù)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

7.具體哪些合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅?

  土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

  專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同也屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

  8.自用的獨立地下建筑物如何計算房產(chǎn)稅?

  自用的地下建筑,按以下方式計稅:

 ?。?)工業(yè)用途房產(chǎn),以房屋原價的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

 ?。?)商業(yè)和其他用途,以房屋原價的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

  應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額= 應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-原值減除比例)×1.2%

9.車船稅中哪些情況按照正常稅額的50%計算車船稅?

  掛車按照貨車稅額的50%計算;

  拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算。拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。

  10.婚姻存續(xù)期間,改變夫妻之間土地、房屋權(quán)屬關(guān)系的,要征收契稅么?

  在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有或另一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有, 變更為其中一方所有的,或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有,雙方約定、變更共有份額的,免征契稅。


2018年稅務(wù)師準考證打印時間_稅務(wù)師準考證打印入口_準考證領(lǐng)取時間-正保會計網(wǎng)校    320-180


二模320_180小         360-216

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號