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備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來熟悉注冊稅務(wù)師考試題型吧!
單選題
某企業(yè)2018年1月繳納當(dāng)月增值稅10000元,則會計(jì)分錄是( )。
A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)10000
貸:銀行存款 10000
B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000
貸:銀行存款 10000
C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000
貸:銀行存款 10000
D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10000
貸:銀行存款 10000
【正確答案】 A
【答案解析】 對于當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅的會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)10000
貸:銀行存款 10000
單選題
某一般納稅人企業(yè),2018年1月3日的申報繳納稅款所屬期間為2017年12月份,其增值稅為50萬元,則正確的會計(jì)處理是(?。?/p>
A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 500000
貸:銀行存款 500000
B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)500000
貸:銀行存款 500000
C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000
貸:銀行存款 500000
D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)500000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 500000
貸:銀行存款 500000
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅時,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
單選題
稅務(wù)師在2018年4月對某公司2017年度納稅情況進(jìn)行審核時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了租入辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2017年度決算報表已編制,則正確的調(diào)整分錄是( )。
A、借:長期待攤費(fèi)用 30000
貸:管理費(fèi)用 30000
B、借:長期待攤費(fèi)用 30000
貸:本年利潤 30000
C、借:長期待攤費(fèi)用 30000
貸:以前年度損益調(diào)整 30000
D、借:長攤待攤費(fèi)用 30000
貸:利潤分配——未分配利潤 30000
【正確答案】 C
【答案解析】 對于影響上年利潤的項(xiàng)目,由于企業(yè)在會計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶,凡涉及調(diào)整會計(jì)利潤的,不能用正常的核算程序?qū)?ldquo;本年利潤”進(jìn)行調(diào)整,而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。
單選題
一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅,需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目進(jìn)行核算的是(?。?/p>
A、將上月購進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待
B、本期收到出口貨物的退稅額
C、當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)B,應(yīng)通過“應(yīng)收出口退稅款”科目核算;選項(xiàng)C,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”的紅字核算;選項(xiàng)D,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目核算。
單選題
2017年6月,某企業(yè)(系增值稅一般納稅人)購進(jìn)低值易耗品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張,發(fā)票上注明的價款是12000元,稅率為3%,并支付低值易耗品不含稅運(yùn)費(fèi)500元,取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票一張,則以下會計(jì)處理正確的是(?。?。
A、借:周轉(zhuǎn)材料 12500
貸:銀行存款 12500
B、借:周轉(zhuǎn)材料 12500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 415
貸:銀行存款 12915
C、借:周轉(zhuǎn)材料 12000
銷售費(fèi)用 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 55
貸:銀行存款 12555
D、借:周轉(zhuǎn)材料 12415
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 445
貸:銀行存款 12860
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)購進(jìn)低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票的,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,同時發(fā)生的貨物運(yùn)輸費(fèi)用,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,所以該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=12000×3%+500×11%=415(元)。
單選題
某企業(yè)2018年3月外購原材料并入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元,增值稅額為2040元,數(shù)量為10噸。交由運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)回,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元,增值稅為220元,入庫前原材料因保管不善造成非正常損失1噸。上述款項(xiàng)均已付清,下列分錄正確的是(?。?/p>
A、借:管理費(fèi)用 2220
原材料 12000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2040
貸:銀行存款 16260
B、借:原材料 12600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2034
待處理財產(chǎn)損溢 1626
貸:銀行存款 16260
C、借:原材料 14220
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2040
貸:銀行存款 16260
D、借:原材料 12600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2260
待處理財產(chǎn)損溢 1400
貸:銀行存款 16260
【正確答案】 B
【答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅額=(2040+220)×90%=2034(元),待處理財產(chǎn)損溢=(12000+2040+2000+220)×10%=1626(元),原材料金額=(12000+2000)×90%=12600(元)。
單選題
2017年12月31日宏大汽車制造企業(yè),根據(jù)市場情況進(jìn)行了資產(chǎn)減值測試,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)中發(fā)生減值損失100萬元,于是計(jì)提了減值準(zhǔn)備100萬元,則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)賬戶的核算產(chǎn)生的影響是( )。
A、增加遞延所得稅資產(chǎn)100萬元
B、增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
C、增加遞延所得稅負(fù)債25萬元
D、增加遞延所得稅負(fù)債100萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,應(yīng)該根據(jù)暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,本題中屬于是企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)賬面價值減少100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)不變,計(jì)稅基礎(chǔ)大于會計(jì)賬面基礎(chǔ),應(yīng)該確認(rèn)可抵扣暫時性差異,所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算應(yīng)該根據(jù)暫時性差異與企業(yè)適用的所得稅稅率的乘積計(jì)算,所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)=100×25%=25(萬元)
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2018年稅務(wù)師補(bǔ)報名時間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報名有哪些流程?>>
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