2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)學(xué)習(xí)筆記：企業(yè)所得稅

2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開序幕！正保會計(jì)網(wǎng)校很多考友已經(jīng)開始著手預(yù)學(xué)習(xí)了，一直以來一些學(xué)習(xí)積極的考友會把自己每天的學(xué)習(xí)筆記貼在網(wǎng)校注稅論壇版塊，以便每天監(jiān)督自己學(xué)習(xí)，同時也可以與廣大志同道合的朋友們一起討論，共同進(jìn)步。以下是學(xué)友“kuaiji5976”注冊稅務(wù)師《稅法二》考試科目的學(xué)習(xí)筆記：

　　企業(yè)所得稅一般收入的確認(rèn)

　　1、銷售貨物收入

　　2、勞務(wù)收入

　　3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

　　4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入）

　　5、利息收入（存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入）

　　6、租金收入

　　7、特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　8、接受捐贈收入

　　9、其他收入（企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等）

　　1、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

　　2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　3、利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　4、租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。）

　　5、特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)。

　　6、接受捐贈收入按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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