2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十九）

成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

單選題

下列資產(chǎn)攤銷或折舊的支出，可以在企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的是（?。?/p>

A、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費 

B、當月購入固定資產(chǎn)當月計提的折舊支出 

C、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費 

D、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于資產(chǎn)稅務處理的表述，說法不正確的有（?。?。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同 

B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以選用后進先出法 

C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計算折舊扣除 

D、通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以投資雙方協(xié)議價格為成本 

多選題

下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?。

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) 

B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)　 

C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) 

D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可以計提折舊或攤銷的是（?。?。

A、存欄待售的牲畜 

B、外購商譽 

C、薪炭林 

D、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) 

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理不正確的是（?。?。

A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎 

B、通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 

C、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎 

D、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得高于10年 

單選題

下列屬于判斷企業(yè)所得稅大修理支出標準的是（?。?。

A、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎20％以上 

B、修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50％以上 

C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年以上 

D、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途 

單選題

2022年1月1日，甲企業(yè)對乙企業(yè)投資1600萬元，取得乙企業(yè)30%的股權，2022年8月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2500萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應繳納的企業(yè)所得稅（　）萬元。

A、0 

B、85 

C、138.75 

D、225 

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