2019年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》練習題精選（二十四）

2019年正保會計網(wǎng)校注冊會計師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風險管理》課程已經(jīng)開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

1、多選題

下列屬于COSO委員會規(guī)定的內(nèi)部控制目標有(　)。

A、運營的效益和效率

B、遵守適用的法律法規(guī)

C、財務報告的可靠性

D、財務報告的及時性

【隱藏答案】

【正確答案】 ABC

【答案解析】 COSO委員會對內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)?！?/p>

2、單選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》的要求，下列不屬于組織架構(gòu)設計與運行中需關(guān)注的主要風險的是(　)。

　　A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設

　　B、權(quán)責分配不合理

　　C、缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力

　　D、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 組織架構(gòu)設計與運行中需關(guān)注的主要風險包括：(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機構(gòu)設計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。選項D屬于企業(yè)文化建設需關(guān)注的主要風險。

3、多選題

　　為了使得發(fā)展戰(zhàn)略順利實施，企業(yè)應該根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略采取一些措施，下列做法中正確的有(　)。

　　A、制訂年度工作計劃

　　B、編制全面預算

　　C、完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度

　　D、將年度目標分解、落實

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實;同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

4、單選題

　　甲公司是一家建筑公司，在經(jīng)營過程中一直關(guān)注加強安全生產(chǎn)方面的內(nèi)部控制，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任》，下列不屬于與安全生產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制與措施的是(　)。

　　A、建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應急預案

　　B、企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度

　　C、企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應當按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任

　　D、企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的內(nèi)部控制與措施。

5、多選題

　　某公司是一家服裝加工企業(yè)，每年都需要采購大量原材料。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》，以下需關(guān)注的主要風險有(　)。

　　A、采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓

　　B、供應商選擇不當，導致采購物資質(zhì)次價高

　　C、驗收不規(guī)范，導致采購物資、資金損失

　　D、存貨積壓，導致流動資金占用過量

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 采購業(yè)務需關(guān)注的主要風險：①采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。②供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。③采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。選項D屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風險。

6、多選題

　　G電器公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務于一體的大型家電企業(yè)，主要產(chǎn)品包括家用、中央空調(diào)，冰箱等。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》，下列各項中，與G公司資產(chǎn)管理有關(guān)的風險有(　)。

　　A、供應商選擇不當，導致采購的冷凝器質(zhì)次價高

　　B、存貨庫存量處于高位，導致流動資金占用過多，資金無法及時回籠

　　C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)產(chǎn)能過剩，導致資源浪費和非有效配置

　　D、客戶信用管理不到位，導致應收賬款大大增加

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 供應商選擇不當，導致采購物資質(zhì)次價高，屬于采購業(yè)務需關(guān)注的主要風險，選項A說法錯誤?？蛻粜庞霉芾聿坏轿?，應收賬款回收不力，屬于銷售業(yè)務需關(guān)注的風險，選項D錯誤。

7、單選題

　　下列不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》要求的是(　)。

　　A、企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應當建立嚴格的信用保證制度，防范信用風險

　　B、企業(yè)銷售部門應當按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門應當對銷售通知進行審核，企業(yè)還應當加強銷售退回的管理

　　C、財務部門負責應收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存，負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收

　　D、企業(yè)應當加強會計系統(tǒng)控制，確保會計記錄、銷售記錄與倉儲記錄核對一致

　　【隱藏答案】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存;財會部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。選項C的說法不正確。

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