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[稅法班級-拉練集訓(xùn)]2015年注冊會計(jì)師《稅法》習(xí)題測試一

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2015/07/20 11:54:01 字體:

  2015年注會考試越來越近,這個(gè)緊張而關(guān)鍵的時(shí)刻終于到來,“拉練”是部隊(duì)的一項(xiàng)最重要訓(xùn)練內(nèi)容,在拉練過程中,士兵會在一種殘酷的壓力下磨勵自己,變得攻無不克、戰(zhàn)無不勝。在考試這場戰(zhàn)爭中,提高應(yīng)試能力更離不開拉練,好的成績是拉練出來的,為了成就輝煌,網(wǎng)校論壇特舉行《拉練集訓(xùn)、鏖戰(zhàn)注會、共創(chuàng)輝煌》活動。

  測試內(nèi)容:第一章和第二章

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實(shí)施前的某項(xiàng)偷稅行為,在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時(shí)按原稅法執(zhí)行,該處理遵循了()原則。

  A.新法優(yōu)于舊法

  B.特別法優(yōu)于普通法

  C.法律不溯及既往原則

  D.實(shí)體從舊程序從新

  2.下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中,正確的是()。

  A.車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

  B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

  C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

  D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

  3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是()。

  A.在稅收法律關(guān)系中,代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體

  B.在稅收法律關(guān)系中,履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體

  C.在稅收法律關(guān)系中,征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等

  D.稅法是國家制定用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

  4.下列各項(xiàng)中,表述正確的是()。

  A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

  B.稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志

  C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

  D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

  5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中,可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是()。

  A.銷售舊貨

  B.銷售免稅貨物

  C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

  D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的邊角廢料

  6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,適用的增值稅稅率為11%的是()。

  A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

  B.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

  C.代理記賬

  D.放映服務(wù)

  7.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是()。

  A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

  B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

  C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

  D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

  8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的是()。

  A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的,按折扣后的銷售額征收增值稅

  B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的,按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購價(jià)格確定銷售額

  C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物,實(shí)際上是一種融資行為,不征收增值稅

  D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應(yīng)作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

  9.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲,收購憑證上注明收購價(jià)款60萬元,價(jià)外補(bǔ)貼6萬元,將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元,取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2014年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

  A.10.30

  B.9.43

  C.10.41

  D.8.65

  10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛,取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元,增值稅59500元;支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

  A.0

  B.60860

  C.60380

  D.60060

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn),下列表達(dá)正確的是()。

  A.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

  B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為標(biāo)志

  C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

  D.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象

  2.某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中,應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。

  A.消費(fèi)稅

  B.車輛購置稅

  C.城鎮(zhèn)土地使用稅

  D.城市維護(hù)建設(shè)稅

  3.下列各項(xiàng)中,屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。

  A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

  B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

  C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

  D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

  4.下列各項(xiàng)中,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

  A.寄售商店代銷寄售物品

  B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

  C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品

  D.境內(nèi)單位中的一般納稅人通過衛(wèi)星提供的語言通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)

  5.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,按低稅率13%計(jì)征增值稅的有()。

  A.豆粕

  B.姜黃

  C.麥芽

  D.淀粉

  6.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,按低稅率13%計(jì)征增值稅的有()。

  A.巴氏殺菌乳

  B.滅菌乳

  C.調(diào)制乳

  D.鮮奶

  7.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

  A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

  B.自來水

  C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦

  D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

  8.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。

  A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

  B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證

  C.增值稅普通發(fā)票

  D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

  9.某商場為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議,按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2014年4月從甲服裝廠購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理,符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有()。

  A.商場應(yīng)以200萬元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

  B.商場該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬元

  C.商場應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬元

  D.商場應(yīng)繳納的營業(yè)稅為0.3萬元

  10.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定,對銷售的下列自產(chǎn)貨物,實(shí)行免征增值稅的有()。

  A.再生水

  B.以廢舊輪胎為部分生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

  C.翻新輪胎

  D.生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品

  三、計(jì)算問答題

  1.甲商場為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

  (1)為裝修倉庫購入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。

  (2)從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)貨物,取得普通發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額46800元,支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。

  (3)采用預(yù)收款方式銷售電腦5臺,合同中約定,每臺電腦不含稅售價(jià)為5000元,本月20日收取全部貨款,電腦于下月發(fā)出。

  (4)當(dāng)月商場允許某手機(jī)廠進(jìn)店銷售手機(jī)新產(chǎn)品,一次性收取進(jìn)店費(fèi)20000元。

 ?。?)銷售調(diào)制乳、鮮奶分別取得含稅銷售收入11232元、10848元;銷售蔬菜取得銷售收入20000元。

 ?。?)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝,取得不含稅空調(diào)銷售收入3000元,安裝勞務(wù)收入234元。

  (其他相關(guān)資料:上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證)

  要求:根據(jù)上述資料,按下列順序回答問題。

 ?。?)計(jì)算該商場當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;

  (2)計(jì)算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

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