【決勝十月 魔鬼集訓(xùn)】2016注會《稅法》第十二章測試

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　　第十二章  國際稅收

一、單選題

1、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（ ）。

A、利潤分割法

B、再銷售價(jià)格法

C、交易凈利潤法

D、可比非受控價(jià)格法

2、（ ）通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評估各方交易結(jié)果的情況。

A、可比非受控價(jià)格法

B、再銷售價(jià)格法

C、成本加成法

D、利潤分割法

3、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以45萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。

A、0

B、12500

C、15000

D、25000

4、因特殊情況，需要延長預(yù)約定價(jià)安排審核評估時(shí)間的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)書面通知企業(yè)，并向企業(yè)送達(dá)《預(yù)約定價(jià)安排審核評估延期通知書》，延長期限不得超過（ ）個月。

A、1

B、3

C、6

D、12

5、A國一居民企業(yè)在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算該居民企業(yè)應(yīng)向本國繳納所得稅額（ ）。

A、55萬元

B、60萬元

C、70萬元

D、75萬元

6、某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2015年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2015年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

A、350

B、310

C、50

D、250

7、秘密級稅收情報(bào)保密期限一般為（ ）年。

A、5

B、10

C、15

D、30

8、在協(xié)定中，下列屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的是（ ）。

A、專為儲存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存

B、專為本企業(yè)進(jìn)行其他準(zhǔn)備性或輔助性活動的目的所設(shè)的固定營業(yè)場所

C、專為本企業(yè)采購貨物或者商品，或者搜集情報(bào)的目的所設(shè)的固定營業(yè)場所

D、分支機(jī)構(gòu)

9、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)適用預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)滿足的條件的是（ ）。

A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4 000萬元人民幣以上

B、依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)

C、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬元人民幣以上

D、按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

二、多選題

1、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中正確的有（ ）。

A、可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易

B、再銷售價(jià)格法以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價(jià)格

C、成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

D、可比非受控價(jià)格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格

2、非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取方法核定其應(yīng)納稅所得額，下列表述錯誤的是（ ）。

A、按收入總額核定適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)

B、按成本費(fèi)用核定適用于能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)

C、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從低適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D、從事管理服務(wù)的，利潤率為40%~50%

3、國際稅收征管協(xié)作中情報(bào)交換的范圍有（ ）。

A、國家范圍應(yīng)僅限于與我國正式簽訂含有情報(bào)交換條款的稅收協(xié)定并生效執(zhí)行的國家

B、稅種范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定規(guī)定的稅種，主要為具有所得（和財(cái)產(chǎn)）性質(zhì)的稅種

C、人的范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定締約國一方或雙方的居民

D、地域范圍應(yīng)僅限于締約國雙方有效行使稅收管轄權(quán)的區(qū)域

4、按我國國內(nèi)法對居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，個人居民包括（ ）。

A、北京市常住居民

B、在境內(nèi)有住所的外國僑民

C、在境內(nèi)居住，且一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日，或多次累計(jì)不超過90日

D、臺灣同胞

5、下列對非居民企業(yè)股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，表述正確的有（ ）。

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、租金所得，以租金收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額

6、國際稅收協(xié)定中人的范圍包括（ ）。

A、締約國一方的居民

B、同時(shí)為締約國雙方的居民

C、第三方的居民

D、無限制

7、交易凈利潤法中的利潤率指標(biāo)包括（ ）。

A、資產(chǎn)收益率

B、銷售利潤率

C、完全成本加成率

D、貝里比率

8、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。

A、股息收入

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入

C、租金收入

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

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