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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選(十七)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/03/14 16:51:12 字體:

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題精選

  1.單選題

  下列情形中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的是(?。?。

  A、不依賴(lài)手工控制和自動(dòng)化控制

  B、僅依賴(lài)手工控制,此類(lèi)手工控制不依賴(lài)系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告

  C、僅依賴(lài)手工控制,此類(lèi)手工控制依賴(lài)系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性

  D、同時(shí)依賴(lài)手工及自動(dòng)化控制

  【正確答案】D

  2.多選題

  下列各項(xiàng)中,不正確的有(?。?。

  A、在評(píng)估IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

  B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將應(yīng)用控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

  C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先針對(duì)每個(gè)具體的審計(jì)目標(biāo),了解和識(shí)別相關(guān)的控制和缺陷,在此基礎(chǔ)上,對(duì)每個(gè)相關(guān)審計(jì)目標(biāo)評(píng)估初步控制風(fēng)險(xiǎn)

  D、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo),注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制,在通過(guò)測(cè)試確定其運(yùn)行有效后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

  【正確答案】AB

  【答案解析】選項(xiàng)A,在評(píng)估IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系;選項(xiàng)B,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系。

  3.單選題

  下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中,正確的是(?。?。

  A、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為自審計(jì)報(bào)告日后30日內(nèi)

  B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起,對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存5年

  C、如果針對(duì)客戶(hù)的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù),出具多個(gè)不同的報(bào)告,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于后出具的報(bào)告日后60日內(nèi)將審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案

  D、在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計(jì)工作底稿

  【正確答案】D

  【答案解析】選項(xiàng)A,審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi);選項(xiàng)B,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起,對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年;選項(xiàng)C,如果針對(duì)客戶(hù)的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù),出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù),根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部制定的政策和程序,在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案。

  4.多選題

  下列各項(xiàng)中,通常不納入審計(jì)工作底稿的有( )。

  A、財(cái)務(wù)報(bào)表草稿

  B、初步思考的記錄

  C、存在印刷錯(cuò)誤而作廢的文本

  D、與治理層口頭溝通的記錄

  【正確答案】ABC

  【答案解析】審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、反映不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本,以及重復(fù)的文件記錄等。

  5.多選題

  下列有關(guān)識(shí)別特征的說(shuō)法,正確的有(?。?。

  A、如在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能以訂購(gòu)單的日期或編號(hào)作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征

  B、對(duì)于需要選取或復(fù)核既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目的審計(jì)程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以實(shí)施審計(jì)程序的范圍作為識(shí)別特征

  C、對(duì)于需要系統(tǒng)化抽樣的審計(jì)程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)通過(guò)記錄樣本的來(lái)源、抽樣的起點(diǎn)及抽樣間隔來(lái)識(shí)別已選取的樣本

  D、對(duì)于觀察程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以觀察的對(duì)象或觀察過(guò)程、觀察的地點(diǎn)和時(shí)間作為識(shí)別特征

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】本題考查的是審計(jì)工作底稿的識(shí)別特征。上述四個(gè)選項(xiàng),關(guān)于識(shí)別特征的說(shuō)法都是正確的。

  6.單選題

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),于2015年3月31日出具審計(jì)報(bào)告,相關(guān)審計(jì)工作底稿于2015年5月20日歸檔。關(guān)于審計(jì)工作底稿的保存期限,下列說(shuō)法中,正確的是(?。?/p>

  A、自2015年5月20日起至少10年

  B、自2014年12月31日后至少10年

  C、自2015年3月31日起至少10年

  D、自2015年3月31日后至少10年

  【正確答案】C

  【答案解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起,對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年。選項(xiàng)C正確。

  7.單選題

  在歸檔過(guò)程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中,錯(cuò)誤的是( )。

  A、將銀行存款詢(xún)證函回函和銀行存款明細(xì)表交叉索引

  B、將審計(jì)工作中形成的草稿刪除

  C、發(fā)現(xiàn)兩份審計(jì)證據(jù)得出的審計(jì)結(jié)論不同,直接將其認(rèn)為錯(cuò)誤的底稿刪除

  D、修改之前編寫(xiě)有誤的工作底稿頁(yè)碼

  【正確答案】C

  【答案解析】發(fā)現(xiàn)得出的結(jié)論不同,應(yīng)該和項(xiàng)目組相關(guān)成員討論。

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