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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題：稅務(wù)處理
現(xiàn)在是2015年注會(huì)備考階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了cpa各科目的練習(xí)題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
多項(xiàng)選擇題
某公司（一般納稅人）2012年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金13.4萬(wàn)元，另委托其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1.2萬(wàn)元。7月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本80萬(wàn)元（無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)），9月份支付加工費(fèi)及稅款（假設(shè)該公司6月至8月沒(méi)有其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)），該公司下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A、6月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬(wàn)元
B、6月運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為0.084萬(wàn)元
C、7月銷(xiāo)項(xiàng)稅為14.96萬(wàn)元
D、9月份進(jìn)項(xiàng)稅為13.4萬(wàn)元
【正確答案】ABC
【答案解析】6月份委托加工業(yè)務(wù)，取得專(zhuān)用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則進(jìn)項(xiàng)稅為13.4萬(wàn)元；運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1.2×7%=0.084（萬(wàn)元），7月份將委托加工收回貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，要視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅=80×（1+10%）×17%=14.96（萬(wàn)元）。9月份支付加工費(fèi)，由于已經(jīng)在6月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以9月份不再考慮進(jìn)項(xiàng)稅。
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