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2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(八)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:吃口柚子 2022/11/22 10:19:53 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō),要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(八)

1、單選題

下列有關(guān)重大稅收違法失信主體信息公布管理說(shuō)法正確的是( )。

A、失信主體信息自公布之日起滿5年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3日內(nèi)停止信息公布

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在失信主體確定文書送達(dá)后的次月10日內(nèi),向社會(huì)公布規(guī)定的相關(guān)信息

C、5年內(nèi)被確定為失信主體2次以上的,該失信主體不予提前停止公布

D、國(guó)家稅務(wù)總局歸集各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的失信主體信息,并提供至“國(guó)家稅務(wù)總局”網(wǎng)站進(jìn)行公開

【答案】C
【解析】選項(xiàng)A,失信主體信息自公布之日起滿3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在5日內(nèi)停止信息公布;選項(xiàng)B,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在失信主體確定文書送達(dá)后的次月15日內(nèi),向社會(huì)公布規(guī)定的相關(guān)信息;選項(xiàng)D,國(guó)家稅務(wù)總局歸集各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的失信主體信息,并提供至“信用中國(guó)”網(wǎng)站進(jìn)行公開。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查重大稅收違法失信主體信息公布管理。除了掌握上述關(guān)于期限的問(wèn)題,再熟悉一下提前停止公布失信信息的相關(guān)內(nèi)容。

(一)提前停止情形

失信信息公布期間,符合下列條件之一的,失信主體或者其破產(chǎn)管理人可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴V构际判畔ⅲ?/p>

1.按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清(退)稅款、滯納金、罰款,且失信主體失信信息公布滿六個(gè)月的;

2.失信主體破產(chǎn),人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)模?/p>

3.在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間,因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的。

(二)失信主體有下列情形之一的,不予提前停止公布:

1.被確定為失信主體后,因發(fā)生偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為受到稅務(wù)處理或者行政處罰的;

2.五年內(nèi)被確定為失信主體兩次以上的。

2、多選題

下列企業(yè)中領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,仍需再次進(jìn)行稅務(wù)登記,領(lǐng)取稅務(wù)登記證的有(?。?。

A、2017年6月設(shè)立的企業(yè) 

B、2015年1月設(shè)立的企業(yè) 

C、境外企業(yè) 

D、農(nóng)民專業(yè)合作社 

【答案】
BC
【解析】

自2015年10月1 日起,新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織社會(huì)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記,不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

3、單選題

(2022年)下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議取證的表述中,正確的是(?。?/p>

A、有正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù) 

B、調(diào)查取證時(shí)行政復(fù)議工作人員不得少于2人 

C、行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人收集證據(jù) 

D、需要現(xiàn)場(chǎng)勘查的,勘查時(shí)間應(yīng)計(jì)入行政復(fù)議審理期限 

【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A,無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù);選項(xiàng)C,在行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人搜集證據(jù);選項(xiàng)D,需要現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)的,現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)所用時(shí)間不計(jì)入行政復(fù)議審理期限。

4、多選題

(2021年)下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解的表述中,符合規(guī)定的有( )。

A、遵循客觀、公正和合理原則 

B、尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿 

C、在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)解 

D、不得損害社會(huì)公眾利益和他人合法權(quán)益 

【答案】
ABCD
【解析】
本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的和解和調(diào)解。稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解應(yīng)當(dāng)符合下列要求:遵循客觀、公正和合理原則;尊重申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的意愿;在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行;不得損害社會(huì)公眾利益和他人合法權(quán)益。

5、多選題

下列申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中,符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有( )。

A、對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 

B、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 

C、對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議 

D、對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局的上級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議 

【答案】
AC
【解析】
選項(xiàng)B,對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議;選項(xiàng)D,對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

【點(diǎn)評(píng)】本題主要考查“稅務(wù)行政復(fù)議管轄”。稅務(wù)行政復(fù)議管轄:①對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議;②對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議;③對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局行政復(fù)議決定不服,申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟,也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決,國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決;④ 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。但是對(duì)已處罰款和加處罰款都不服的,一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

6、多選題

(2021年)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服,應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后,才能向人民法院提出訴訟的有( )。

A、確定計(jì)稅金額

B、確認(rèn)征稅對(duì)象

C、加收滯納金

D、停止進(jìn)口退稅權(quán)  

【答案】ABC

【解析】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議范圍。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括,確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項(xiàng)D,可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議,也可以直接向人民法院提出訴訟。

【點(diǎn)評(píng)】本題主要考查“稅務(wù)行政復(fù)議范圍”。行政復(fù)議分為必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議。

 ?。ㄒ唬┱鞫愋袨椋ū亟?jīng)復(fù)議)

  包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,以及征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

  下列行為屬于選擇復(fù)議范圍

  (二)行政許可、行政審批行為

 ?。ㄈ┌l(fā)票管理行為,包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等

 ?。ㄋ模┒愂毡H胧?、強(qiáng)制執(zhí)行措施

  (五)行政處罰行為

  1.罰款;

  2.沒(méi)收財(cái)物和違法所得;

  3.停止出口退稅權(quán)。

 ?。┎灰婪男邢铝新氊?zé)的行為:

  1.頒發(fā)稅務(wù)登記證;

  2.開具、出具完稅憑證、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理;

  3.行政賠償;

  4.行政獎(jiǎng)勵(lì);

  5.其它不依法履行職責(zé)的行為。

 ?。ㄆ撸┵Y格認(rèn)定行為

 ?。ò耍┎灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保行為

  (九)政府信息公開工作中的具體行政行為

 ?。ㄊ┘{稅信用等級(jí)評(píng)定行為

 ?。ㄊ唬┩ㄖ鋈刖彻芾頇C(jī)關(guān)阻止出境行為

 ?。ㄊ┢渌唧w行政行為

7、單選題

(2021年)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中,屬于稅務(wù)行政處罰的是(?。?。

A、加收滯納金

B、補(bǔ)繳稅款

C、停止出口退稅權(quán)

D、收繳發(fā)票  

【答案】C

【解析】

選項(xiàng)ABD,不屬于稅務(wù)行政處罰?!军c(diǎn)評(píng)】本題考查稅務(wù)行政處罰的種類。根據(jù)稅法的規(guī)定,現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有:
(1)罰款;
(2)沒(méi)收財(cái)物違法所得;
(3)停止出口退稅權(quán);
(4)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。

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