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2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題：增值稅
現(xiàn)在是2015年注會(huì)備考階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了cpa各科目的練習(xí)題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
單項(xiàng)選擇題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A、75.4
B、100.9
C、119.6
D、137.7
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額＝920×（17%－13%）＝36.8（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅＝150×17%－（137.7－36.8）＝－75.40（萬(wàn)元）；免抵退稅額＝920×13%＝119.60（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅額＝75.40（萬(wàn)元）。
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