2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：會(huì)計(jì)處理

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　　單項(xiàng)選擇題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2012年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　?。?）無(wú)法支付非關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付賬款100萬(wàn)元；

　?。?）應(yīng)付職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和應(yīng)付職工住房公積金4萬(wàn)元；

　?。?）應(yīng)付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元；

　?。?）代扣的生產(chǎn)工人個(gè)人所得稅2萬(wàn)元；

　?。?）對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)格為300萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到，該協(xié)議規(guī)定該批商品銷(xiāo)售價(jià)格的25%屬于商品售出后3年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)；

　?。?）對(duì)外出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%；

　　（7）應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬(wàn)元、應(yīng)交土地使用稅3萬(wàn)元和應(yīng)交車(chē)船稅4萬(wàn)元；

　?。?）支付契稅50萬(wàn)元；

　?。?）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

　　（1）下列有關(guān)甲公司2012年的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（?。?/p>

　　A.無(wú)法支付的應(yīng)付賬款100萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　B.應(yīng)付職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和應(yīng)付職工住房公積金4萬(wàn)元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬

　　C.應(yīng)付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬

　　D.企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅，應(yīng)借記成本費(fèi)用類(lèi)科目，貸記銀行存款

　?。?）下列有關(guān)甲公司2012年的會(huì)計(jì)處理，正確的是（?。?。

　　A.計(jì)入管理費(fèi)用的稅金為9萬(wàn)元

　　B.對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為38.25萬(wàn)元

　　C.對(duì)外出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

　　D.出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的增值稅36萬(wàn)元，借記“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

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