2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（三十二）

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1、單選題

（2014年）下列關(guān)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，大于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

B、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，大于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) 

C、所有被審計(jì)單位都可能存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn) 

D、收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定可能不適用于所有審計(jì)項(xiàng)目 

下列事項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位從事超出其正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易，或雖然未超過(guò)其正常交易但顯得異常的重大交易的有（?。?/p>

A、交易的形式顯得過(guò)于復(fù)雜 

B、管理層未與治理層就此類(lèi)交易的性質(zhì)和會(huì)計(jì)處理進(jìn)行過(guò)討論，且缺乏充分的記錄 

C、管理層更強(qiáng)調(diào)采用某種特定的會(huì)計(jì)處理的需要，而不是交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) 

D、對(duì)于涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方的交易，治理層未進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徍伺c批準(zhǔn) 

下列有關(guān)與舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（?。?。

A、如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，并考慮其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響 

B、如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類(lèi)事項(xiàng)與治理層溝通 

C、在期末或接近期末時(shí)對(duì)現(xiàn)金或有價(jià)證券進(jìn)行監(jiān)盤(pán)可以應(yīng)對(duì)與對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

D、如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為高，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮更多的在期中或是期初實(shí)施審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 

如果由于舞弊或舞弊嫌疑導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到對(duì)其繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（?。?/p>

A、確定適用于具體情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否需要向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)委托人或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告 

B、考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段進(jìn)行說(shuō)明 

C、在相關(guān)法律法規(guī)允許的情況下，考慮是否需要解除業(yè)務(wù)約定 

D、在審計(jì)工作底稿中記錄異常情形以及因此出具的非無(wú)保留意見(jiàn)的理由 

（2018年）當(dāng)懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為時(shí)，下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常不能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供額外審計(jì)證據(jù)的是（?。?/p>

A、獲取被審計(jì)單位管理層的書(shū)面聲明 

B、與被審計(jì)單位治理層討論 

C、向被審計(jì)單位內(nèi)部法律顧問(wèn)咨詢(xún) 

D、向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律顧問(wèn)咨詢(xún) 

如果沒(méi)有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為，以下說(shuō)法中正確的是（?。?。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可推定被審計(jì)單位遵守了相關(guān)法律法規(guī) 

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)咨詢(xún)有關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管部門(mén) 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法發(fā)表任何意見(jiàn) 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早與治理層進(jìn)行溝通 

注冊(cè)會(huì)計(jì)師就識(shí)別出被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為與治理層溝通的相關(guān)表述中，正確的有（?。?/p>

A、除非治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)過(guò)程中注意到的有關(guān)違反法律法規(guī)的事項(xiàng)（除非法律法規(guī)禁止），但不必溝通明顯不重要的事項(xiàng) 

B、溝通通常采用書(shū)面形式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將溝通文件副本作為審計(jì)工作底稿 

C、如果采用口頭溝通方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其進(jìn)行記錄 

D、如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及治理層，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定向誰(shuí)報(bào)告，則應(yīng)考慮是否需要向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如有）報(bào)告或征詢(xún)法律意見(jiàn) 

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