24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十一)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/03/10 16:47:27 字體:

為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí),掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題,供學(xué)員練習(xí),祝大家備考愉快。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題精選

  1.多選題

  下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定表述錯(cuò)誤的有( )。

  A、燃?xì)夤驹阡N售燃?xì)鈺r(shí),代有關(guān)部門向購(gòu)買方收取的管道煤氣集資款,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

  B、為鉆井作業(yè)提供泥漿服務(wù)的行為,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

  C、商業(yè)企業(yè)收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

  D、單位提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,不征收營(yíng)業(yè)稅

  【正確答案】AD

  【答案解析】選項(xiàng)A,燃?xì)夤驹阡N售燃?xì)鈺r(shí),代有關(guān)部門向購(gòu)買方收取的管道煤氣集資款,屬于增值稅價(jià)外收費(fèi),應(yīng)征收增值稅,不征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D,單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。

  2.多選題

  位于甲市的某出版社2014年6月銷售圖書20萬冊(cè),取得不含稅收入265萬元,當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為24.45萬元。另外舉辦文化講座取得收入12萬元。下列選項(xiàng)正確的是(?。?。

  A、該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅0.36萬元

  B、該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為20.6萬元

  C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為0.31萬元

  D、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為0.73萬元

  【正確答案】ACD

  【答案解析】應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=12×3%=0.36(萬元)。

  應(yīng)繳納增值稅=265×13%-24.45=10(萬元)。

  城建稅=(0.36+10)×7%=0.73(萬元)。

  教育費(fèi)附加=(0.36+10)×3%=0.31(萬元)。

  3.多選題

  下列項(xiàng)目中,屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有(?。?。

  A、進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

  B、進(jìn)口人支付的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售的收益分配提成

  C、進(jìn)口設(shè)施進(jìn)入工廠后的安裝調(diào)試費(fèi)用

  D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之前的運(yùn)輸費(fèi)用

  【正確答案】BD

  【答案解析】《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定,買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用不屬于進(jìn)口完稅價(jià)格的組成部分。

  4.多選題

  下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有(?。?。

  A、與國(guó)有企業(yè)換房的某醫(yī)院

  B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

  C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

  D、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

  【正確答案】ABC

  【答案解析】土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。包括內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位等有應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)屬于土地增值稅的納稅人,但建造、出售的是普通標(biāo)準(zhǔn)住宅,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%,屬于免稅范圍。

  5.單選題

  某企業(yè)2013年自建物資倉庫,8月30日竣工,10月正式投入經(jīng)營(yíng)使用,工程建設(shè)支出為120萬元,并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2013年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(?。?/p>

  A、3360元

  B、2520元

  C、1680元

  D、0元

  【正確答案】A

  【答案解析】納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。

  應(yīng)納房產(chǎn)稅=120×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.336(萬元)=3360(元)。

  6.單選題

  下列關(guān)于印花稅的說法,不正確的是(?。?。

  A、按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的,免納印花稅

  B、已經(jīng)貼花的憑證,凡修改后所載金額增加的部分,應(yīng)補(bǔ)貼印花

  C、對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費(fèi)

  D、應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的,應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣,計(jì)算應(yīng)納稅額

  【正確答案】D

  【答案解析】應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的,納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

  7.單選題

  下列合同中,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅的是(?。?。

  A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

  B、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

  C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

  D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

  【正確答案】A

  【答案解析】選項(xiàng)B,對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同,免征印花稅;選項(xiàng)C,應(yīng)按合同所載租金總額,暫按借款合同計(jì)稅;選項(xiàng)D,對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅。

【上一頁】 【下一頁】

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)