掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
為了讓廣大學(xué)員通過練習(xí),掌握相應(yīng)知識點(diǎn),正保會計(jì)網(wǎng)校精選了注冊會計(jì)師各科目的練習(xí)題,供學(xué)員練習(xí),祝大家備考愉快。
1.單選題
下列項(xiàng)目中,可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(?。?。
A、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
B、向股東分配的利潤
C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
【正確答案】A
【答案解析】向股東分配的利潤、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
2.單選題
下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中,正確的是(?。?/p>
A、接受非貨幣形式捐贈,在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入
B、取得的國債利息收入,應(yīng)以國債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)
C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A,接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等,不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn),除另有規(guī)定外,均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C,股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D,特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
3.單選題
下列費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期可以稅前直接扣除的是( )。
A、為建造不動產(chǎn)發(fā)生的利息支出
B、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅
C、取得土地使用權(quán)繳納的契稅
D、銷售貨物繳納的增值稅
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A,建造不動產(chǎn)發(fā)生的利息支出,需資本化計(jì)入不動產(chǎn)的成本中,通過折舊扣除;選項(xiàng)C,取得土地使用權(quán)繳納的契稅應(yīng)計(jì)入土地的成本中,通過攤銷扣除;選項(xiàng)D,銷售貨物繳納的增值稅不得稅前扣除。
4.單選題
某居民企業(yè)2013年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元,福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元,撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元,已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù),實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元,該企業(yè)在計(jì)算2013年應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
【正確答案】B
【答案解析】福利費(fèi)扣除限額為150×14%=21(萬元),實(shí)際發(fā)生20萬元,準(zhǔn)予扣除20萬元;工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元),實(shí)際發(fā)生3萬元,可以據(jù)實(shí)扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元),實(shí)際發(fā)生4.50萬元,準(zhǔn)予扣除3.75萬元。
應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額=4.50-3.75=0.75(萬元)。
5.單選題
某公司2013年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額50萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核,“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元,借用期限6個(gè)月,支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同),借用期限6個(gè)月,支付借款利息2.5萬元。該公司2013年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
【正確答案】B
【答案解析】銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元,允許扣除的借款利息限額=60×5%÷12×6=1.5(萬元),實(shí)際發(fā)生借款利息2.5萬元,稅前只能扣除1.5萬元。應(yīng)納稅所得額=50+(2.5-1.5)=51(萬元)。
6.單選題
甲生產(chǎn)企業(yè)2013年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)280萬元,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元,市場價(jià)值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失,賬面成本為15萬元,其中原材料成本10萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該損失可以稅前扣除。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
【正確答案】A
【答案解析】可扣除的財(cái)產(chǎn)損失=15+10×17%=16.7(萬元)
視同銷售所得=220-180=40(萬元)
債務(wù)重組所得=280-(220+220×17%)=22.6(萬元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=(40+22.6-16.7)×25%=11.48(萬元)。
7.單選題
某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價(jià)9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項(xiàng)投資,正確的稅務(wù)處理是( )。
A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B、以9500萬元確認(rèn)為銷售收入,分別按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C、不需要繳納營業(yè)稅,以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D、不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅,以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】工業(yè)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對外投資于非房地產(chǎn)企業(yè),不需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅,不過需要繳納企業(yè)所得稅。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號