2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十四）

誰(shuí)都不知道明天會(huì)發(fā)生什么，但只有行動(dòng)才能決定你的未來(lái)。想要在2021年順利通過(guò)注會(huì)考試并不在于你的想象，只在于你的行動(dòng)，你做了什么，注會(huì)考試的結(jié)果就會(huì)給你什么，現(xiàn)在努力還來(lái)得及，加油吧！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，下面抓緊時(shí)間做題吧！為2021年注會(huì)考試交一份滿意的答卷吧！

1.單選題

下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（?。?。

A、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 

B、自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) 

C、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物 

D、收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè) 

【答案】D

【解析】

ABC適用增值稅“免抵退稅”辦法。 

2.多選題

下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。?/p>

A、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物 

B、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 

C、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物 

D、出口企業(yè)對(duì)外承包工程的出口貨物 

【答案】CD

【解析】

選項(xiàng)AB，均為給予免稅，但不予退稅。 

3.多選題

下列行為免征增值稅的有（?。?。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) 

B、2019年期間，對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品取得銷售收入 

C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù) 

D、疫情期間，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入 

【答案】ABCD

【解析】

選項(xiàng)B，自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅；選項(xiàng)D，疫情期間，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。 

4.單選題

根據(jù)增值稅規(guī)定，以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起（?。┤諆?nèi)申報(bào)繳納增值稅。

A、5 

B、7 

C、10 

D、15 

【答案】D

【解析】以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅。 

5.多選題

下列一般納稅人銷售貨物和服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（　）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房給個(gè)人 

B、商業(yè)零售食品 

C、提供餐飲服務(wù) 

D、轉(zhuǎn)讓金融商品 

【答案】ABCD

【解析】

選項(xiàng)A、B屬于應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的；選項(xiàng)C，屬于不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，因此不可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D，相關(guān)政策規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票 

6.多選題

根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ ）。

A、動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物診療服務(wù) 

B、納稅人取得與其銷售貨物的數(shù)量直接掛鉤的的財(cái)政補(bǔ)貼收入 

C、國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供經(jīng)營(yíng)租賃取得的收入 

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品 

【答案】ACD

【解析】

選項(xiàng)B，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅；選項(xiàng)C，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營(yíng)租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。 

7.單選題

合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預(yù)征率為（?。腺Y鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部應(yīng)按公式計(jì)算匯總應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

A、1% 

B、2% 

C、3% 

D、5% 

【答案】C

【解析】

合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部及其下屬站段匯總的銷售額適用的預(yù)征率仍為3%，合資鐵路運(yùn)輸企業(yè)總部應(yīng)按公式計(jì)算匯總應(yīng)預(yù)繳的增值稅，匯總應(yīng)預(yù)繳的增值稅＝（總部本級(jí)應(yīng)征增值稅銷售額＋下屬站段本級(jí)應(yīng)征增值稅銷售額）×3%-（總部本級(jí)應(yīng)預(yù)繳的增值稅＋下屬站段本級(jí)應(yīng)預(yù)繳的增值稅）。 

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