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2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十一)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/08/22 13:56:19 字體:

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題精選

  1、多選題

  下列行為免征增值稅的有( )。

  A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

  B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

  C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

  D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。

  2、單選題

  位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元(其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元)、消費(fèi)稅530萬(wàn)元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元)。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(?。┤f(wàn)元 .

  A、40

  B、41.5

  C、42.50

  D、44.00

  【正確答案】 A

  【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和代收代繳的消費(fèi)稅不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬(wàn)元)

  3、多選題

  根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括(?。?。

  A、可比受控價(jià)格法

  B、交易凈利潤(rùn)法

  C、成本加成法

  D、利潤(rùn)分割法

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括:可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

  4、單選題

  下列行為中,應(yīng)繳納契稅的是(?。?。

  A、個(gè)人將自有房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與法定繼承人

  B、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

  C、個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

  D、企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

  【正確答案】 D

  【答案解析】 選項(xiàng)A,個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為(法定繼承人除外),應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅;選項(xiàng)B,土地使用權(quán)交換、房屋交換,交換價(jià)格相等時(shí)免征契稅,企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)不繳納契稅;選項(xiàng)C,以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免納契稅。

  5、多選題

  下列選項(xiàng)中,關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有( )。

  A、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)天

  B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn),采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  C、扣繳稅款義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

  D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),為取得營(yíng)業(yè)收入或取得索取營(yíng)業(yè)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

  【正確答案】 BCD

  【答案解析】 納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

  6、單選題

  下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是(?。?/p>

  A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

  B、企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

  C、企業(yè)之間支付的股息紅利

  D、企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

  【正確答案】 B

  【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不可以扣除,因此選項(xiàng)A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的,不能稅前扣除,因此選項(xiàng)C不正確;企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的租金,不可以扣除。因此正確答案為選項(xiàng)B.

  依據(jù):2015年教材第十章第277頁(yè)。

  7、多選題

  以下選項(xiàng)中,關(guān)于納稅申報(bào)的理解正確的有(?。?。

  A、納稅申報(bào)的對(duì)象僅指納稅人

  B、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

  C、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

  D、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

  【正確答案】 BD

  【答案解析】 納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人;納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

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