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2016年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析：增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容
多選題：
某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬(wàn)元，平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元），則下列說(shuō)法不正確的有（ ）。
A. 該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣
B. 該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬(wàn)元
C. 該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬(wàn)元
D. 不需要繳納消費(fèi)稅
【正確答案】BD
【正確率】27.54%
點(diǎn)評(píng)：上周這個(gè)題目錯(cuò)的比較多，本題主要考查的是增值稅和消費(fèi)稅的內(nèi)容，納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅以最高價(jià)計(jì)稅，增值稅用平均價(jià)計(jì)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；增值稅的計(jì)稅價(jià)格是10×38000=380000（元），本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣。
針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn)，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問(wèn)題大家可以得分。
相關(guān)鏈接：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》易錯(cuò)題寶典
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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