24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2016年注會《稅法》易錯題解析:增值稅的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/02/23 10:41:23 字體:

注冊會計師考試易錯題專家點評

  單選題:

  2014年9月10日,甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨200箱,每箱不含稅售價1000元。雙方協(xié)商含稅運費2000元由乙公司承擔,但承運部門(一般納稅人)將增值稅專用發(fā)票開具給甲企業(yè)。當天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù),要求乙企業(yè)支付款項共計119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務應納的增值稅是( )。

  A. 34096.40元

  B. 34200.00元

  C. 34290.60元

  D. 34092.40元

  【正確答案】D

  【正確率】29.44%

  點評:上周這個題目錯的比較多,本題主要考查的增值稅的計算,需要大家掌握。

  甲企業(yè)應繳納的增值稅=1000×200×17%+2000÷(1+17%)×17%-2000÷(1+11%)×11%= 34092.40(元)。運費仍由購買方承擔,但運費發(fā)票是開具給銷售方的,所以不符合代墊運費條件,甲企業(yè)應將2000元的運費作為價外費用處理,同時甲企業(yè)支付運費可以計算進項稅額抵扣。

  針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論,實在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎,在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。

  相關鏈接:2016年注冊會計師《稅法》易錯題寶典

  注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權,不得轉載。

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號