新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2016年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析：增值稅的計(jì)算
單選題：
2014年9月10日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨200箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商含稅運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門（一般納稅人）將增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅是（ ）。
A. 34096.40元
B. 34200.00元
C. 34290.60元
D. 34092.40元
【正確答案】D
【正確率】29.44%
點(diǎn)評(píng)：上周這個(gè)題目錯(cuò)的比較多，本題主要考查的增值稅的計(jì)算，需要大家掌握。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1000×200×17%+2000÷（1+17%）×17%-2000÷（1+11%）×11%= 34092.40（元）。運(yùn)費(fèi)仍由購(gòu)買方承擔(dān)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開(kāi)具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn)，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問(wèn)題大家可以得分。
相關(guān)鏈接：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》易錯(cuò)題寶典
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)