2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》練習(xí)題精選（十五）

　　為了讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí)，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快。

　　1、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（　）。

　　A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況

　　B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性

　　C、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果

　　D、內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行的高效性

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》。企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果。治理結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施加以改進(jìn)。企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。

　　2、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化》，企業(yè)文化建設(shè)過(guò)程中需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（　）。

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位

　　B、忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益

　　D、缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化》。企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。（2）缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（3）缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。（4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。選項(xiàng)AC屬于履行社會(huì)責(zé)任時(shí)需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》，企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源包括（　）。

　　A、采購(gòu)計(jì)劃安排不合理

　　B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)

　　C、客戶(hù)信用管理不到位

　　D、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》?？蛻?hù)信用管理不到位屬于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、多選題

　　下列各項(xiàng)中，屬于工程項(xiàng)目的流程有（?。?/p>

　　A、工程立項(xiàng)

　　B、工程招標(biāo)

　　C、工程造價(jià)

　　D、工程建設(shè)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》。工程項(xiàng)目的流程有：工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、工程造價(jià)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收。

　　5、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。下列關(guān)于評(píng)標(biāo)委員會(huì)的說(shuō)法中，正確的有（?。?。

　　A、評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)客觀(guān)、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德，對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任

　　B、評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人

　　C、評(píng)標(biāo)委員會(huì)不包括企業(yè)的代表

　　D、評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員對(duì)投標(biāo)的相關(guān)信息具有保密義務(wù)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)家組成，選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　6、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》，企業(yè)作為擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（　）。

　　A、公平原則

　　B、自愿原則

　　C、公開(kāi)原則

　　D、互利原則

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》。所稱(chēng)擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。

　　7、多選題

　　財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進(jìn)行。（?。?/p>

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　B、財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

　　D、財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》。財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制可以分為三個(gè)部分：財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供和財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用。

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