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2018年正保會計(jì)網(wǎng)校注冊會計(jì)師楊軍老師的《稅法》課程已經(jīng)開通了伙伴有沒有跟上課程進(jìn)度?CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來,你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。
多選題
國際稅收協(xié)作中情報(bào)交換的類型包括( )。
A、專項(xiàng)情報(bào)交換
B、自動情報(bào)交換
C、自發(fā)情報(bào)交換
D、行業(yè)范圍情報(bào)交換
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 情報(bào)交換的類型包括專項(xiàng)情報(bào)交換、自動情報(bào)交換、自發(fā)情報(bào)交換以及同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪問和行業(yè)范圍情報(bào)交換等?!窘?jīng)典題解】
單選題
我國與( )簽訂了第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。
A、美國
B、巴基斯坦
C、英國
D、日本
【正確答案】 D
【答案解析】 1983年,我國同日本簽訂避免雙重征稅的協(xié)定,這是我國對外簽訂的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定。【本題選自經(jīng)典題解312頁】
多選題
下列關(guān)于源泉扣繳的表述,正確的有( )。
A、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
B、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳
C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的,非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)
D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項(xiàng)C,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納;選項(xiàng)D,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款?!颈绢}選自應(yīng)試指南162頁】
多選題
甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股,為了將來有更好的發(fā)展,將80%的股權(quán)讓乙公司收購,然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購對價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元,以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有( )。
A、該項(xiàng)股權(quán)收購符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件
B、該項(xiàng)股權(quán)收購免于征收企業(yè)所得稅
C、非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元
D、該項(xiàng)股權(quán)收購,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)納稅額200萬元
【正確答案】 ACD
【答案解析】 條件1:受讓企業(yè)收購的股權(quán)占轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部股權(quán)的80%>50%;
條件2:股權(quán)支付金額占交易支付總額=43200÷(43200+4800)=90%>85%;
所以,股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股權(quán)支付部分對應(yīng)的所得是免稅的;但是,非股權(quán)支付對應(yīng)的股權(quán)所得要交稅=10000×80%×(6-5)×4800÷48000×25%=200(萬元)?!颈绢}選自應(yīng)試指南162頁】
多選題
關(guān)于消費(fèi)稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,下列表述中錯誤的有( )。
A、甲啤酒廠銷售啤酒,同時(shí)租借酒桶給購貨方使用,約定在12個(gè)月內(nèi)歸還,甲納稅人應(yīng)當(dāng)在收取酒桶押金時(shí),確認(rèn)包裝物押金為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
B、乙商店銷售珠寶玉石,應(yīng)當(dāng)將收取的全部貨款,包括價(jià)外費(fèi)用,作為計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)
C、丙商場從事金銀業(yè)務(wù),銷售金銀首飾確認(rèn)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)時(shí)間應(yīng)當(dāng)與計(jì)算增值稅一致
D、丁高爾夫球桿制造公司,將自產(chǎn)的球桿用于換取生產(chǎn)資料,丁公司在繳納消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按照平均銷售價(jià)格計(jì)算
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項(xiàng)A,啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅,計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量,包裝物押金是價(jià)值,不屬于啤酒的計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)B,珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,商店銷售珠寶玉石,屬于零售環(huán)節(jié),所以不用繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅?!颈绢}選自應(yīng)試指南116頁】
單選題
下列不屬于消費(fèi)稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的是( )。
A、高檔美容類化妝品
B、成套化妝品
C、高檔護(hù)膚類化妝品
D、普通修飾類化妝品
【正確答案】 D
【答案解析】 自2016年10月1日起“高檔化妝品”征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。【本題選自應(yīng)試指南113頁】
單選題
稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí),因企業(yè)與可比企業(yè)營運(yùn)資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的,須層報(bào)( )批準(zhǔn)。
A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、財(cái)政部
D、國家稅務(wù)總局
【正確答案】 D
【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí),因企業(yè)與可比企業(yè)營運(yùn)資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的,須層報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)?!颈绢}選自應(yīng)試指南134頁】
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