2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十九）

2018年正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊軍老師的《稅法》課程已經(jīng)開(kāi)通了伙伴有沒(méi)有跟上課程進(jìn)度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來(lái)，你就成功了。以下是本周注會(huì)《稅法》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

多選題

下列關(guān)于資本弱化管理的陳述，正確的有（ ）。

A、標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5∶1和2∶1

B、企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整

C、支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制

D、企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，不用準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)D，企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔?！颈绢}選自應(yīng)試指南135頁(yè)】

多選題

下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（ ）。

A、公正、公開(kāi)原則

B、以事實(shí)為依據(jù)原則

C、處罰與教育相結(jié)合原則

D、監(jiān)督、制約原則

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 上述選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政處罰的原則。除上述幾項(xiàng)外，還包括法定原則、過(guò)罰相當(dāng)原則?！颈绢}選自應(yīng)試指南173頁(yè)】

多選題

對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。

A、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B、凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

C、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

D、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

【正確答案】 AC

【答案解析】 11.AC【解析】對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅?！颈绢}選自應(yīng)試指南107頁(yè)】

多選題

某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）因管理不善造成意外事故損失外購(gòu)鋼材30萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付4萬(wàn)元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的有（ ）。

A、稅前準(zhǔn)予扣除的損失為26萬(wàn)元

B、稅前準(zhǔn)予扣除的損失為31.1萬(wàn)元

C、保險(xiǎn)公司賠付4萬(wàn)元不得在稅前扣除

D、損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除

【正確答案】 BCD

【答案解析】 存貨毀損凈損失準(zhǔn)予所得稅前扣除，凈損失包括不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅前中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)資產(chǎn)凈損失＝30＋30×17%－4＝31.1（萬(wàn)元）?！颈绢}選自經(jīng)典題解147頁(yè)】

多選題

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。

A、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

C、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)（場(chǎng)所），但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息所得

【正確答案】 AD

【答案解析】 外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅?！颈绢}選自經(jīng)典題解147頁(yè)】

多選題

某市建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2017年7月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5 400萬(wàn)元。另外，該建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2 000萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的稅費(fèi)分別為（ ）萬(wàn)元。

A、增值稅254

B、城建稅17.78

C、教育費(fèi)附加12.7

D、地方教育附加5.08

【正確答案】 ABD

【答案解析】 建筑服務(wù)適用11%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝5 400×11%－2 000×17%＝254（萬(wàn)元）；城建稅＝254×7%＝17.78（萬(wàn)元）；教育費(fèi)附加＝254×3%＝7.62（萬(wàn)元）；地方教育附加＝254×2%＝5.08（萬(wàn)元）。【本題選自經(jīng)典題解204頁(yè)】

單選題

某汽車(chē)貿(mào)易公司2017年10月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售8輛，取得含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為40萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ）萬(wàn)元。（小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%。）

A、7.03

B、5

C、7.50

D、10.55

【正確答案】 A

【答案解析】 該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝2×（25＋25×28%）÷（1－9%）×10%＝7.03（萬(wàn)元）?！颈绢}選自經(jīng)典題解285頁(yè)】

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