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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》第十二章習(xí)題：非貨幣性資產(chǎn)交換處理
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)正式開(kāi)始，為幫助廣大學(xué)員順利備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》練習(xí)題，祝您快樂(lè)學(xué)習(xí)，夢(mèng)想成真！
多選題
甲、乙公司與產(chǎn)品相關(guān)的增值稅稅率均為17%。甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設(shè)備B。A產(chǎn)品的成本為350萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）；B設(shè)備的原價(jià)為420萬(wàn)元，已計(jì)提折舊70萬(wàn)元，無(wú)法取得其公允價(jià)值，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其發(fā)生的增值稅為59.5萬(wàn)元。乙公司支付給甲公司8.5萬(wàn)元，另為換入產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、甲公司換入設(shè)備B的入賬價(jià)值為350萬(wàn)元
B、乙公司換入產(chǎn)品的入賬價(jià)值為355萬(wàn)元
C、乙公司應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)的處置損失10萬(wàn)元
D、甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換收益10萬(wàn)元
【正確答案】AB
【答案解析】甲乙公司針對(duì)該項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理分別為：
甲公司換入的生產(chǎn)設(shè)備的入賬價(jià)值＝350＋400×0.17－8.5－59.5＝350（萬(wàn)元）
甲公司：
借：固定資產(chǎn)350
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）59.5
銀行存款8.5
貸：庫(kù)存商品350
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68
乙公司換入的庫(kù)存商品的入賬價(jià)值＝（420－70）＋59.5＋13.5－68＝355（萬(wàn)元）
乙公司：
借：固定資產(chǎn)清理350
累計(jì)折舊70
貸：固定資產(chǎn)420
借：庫(kù)存商品355
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68
貸：固定資產(chǎn)清理350
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）59.5
銀行存款13.5
所以選項(xiàng)A、B正確。
相關(guān)鏈接：2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》第十二章練習(xí)題
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：梧桐雨
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