2018年注冊會計師考試備考《公司戰(zhàn)略》練習題精選（十）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊會計師考試的預習階段，在2018年注冊會計師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

   

單選題

下列各項中，不符合《企業(yè)內部控制應用指引第13號——業(yè)務外包》需關注的主要風險是（）。

A、外包范圍和價格確定不合理，導致遭受損失

B、監(jiān)控不嚴，導致難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢

C、存在商業(yè)賄賂，導致相關人員涉案

D、合同糾紛處理不當，導致?lián)p害企業(yè)信譽

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)的業(yè)務外包需關注的主要風險：

（1）外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失。

（2）業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢。

（3）業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關人員涉案。

選項D屬于合同管理需關注的主要風險。

多選題

G電器公司是一家集研發(fā)、生產、銷售、服務于一體的大型家電企業(yè)，主要產品包括家用、中央空調，冰箱等。根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》，下列各項中，與G公司資產管理有關的風險有（）。

A、供應商選擇不當，導致采購的冷凝器質次價高

B、存貨庫存量處于高位，導致流動資金占用過多，資金無法及時回籠

C、生產車間固定資產產能過剩，導致資源浪費和非有效配置

D、客戶信用管理不到位，導致應收賬款大大增加

【正確答案】BC

【答案解析】供應商選擇不當，導致采購物資質次價高，屬于采購業(yè)務需關注的主要風險，選項A說法錯誤。客戶信用管理不到位，應收賬款回收不力，屬于銷售業(yè)務需關注的風險，選項D錯誤。

多選題

甲企業(yè)為了擴大企業(yè)的規(guī)模，通過向銀行和債權人借款實現(xiàn)企業(yè)可利用資金的不斷增長。根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第6號——資金活動》，下列屬于甲企業(yè)在資金的籌集和營運的過程中可能面臨的主要風險有（）。

A、籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機

B、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

C、資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余

D、資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B屬于企業(yè)投資活動面臨的風險。

單選題

依據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》，以下需關注的主要風險是（）。

A、內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊

B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展

C、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失

D、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故

【正確答案】A

【答案解析】組織架構設計與運行中需關注的主要風險：①治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。②內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

多選題

按照《企業(yè)內部控制評價指引》的要求，內部控制評價的程序包括（）。

A、制訂評價控制方案

B、組成評價工作組

C、認定控制缺陷

D、匯總評價結果

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應按照內部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內部控制評價工作。內部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。

多選題

下列關于內部控制審計的說法中，正確的有（ ）。

A、會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)布的內部控制審計意見負責

B、上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格

C、對于非財務報告內部控制的重大缺陷，應在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露

D、注冊會計師不能將內部控制審計與財務報表審計整合在一起進行

【正確答案】ABC

【答案解析】注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可將內部控制審計與財務報表審計整合進行（整合審計）。選項D的說法不正確。

多選題

甲公司在董事會下設立了審計委員會，審計委員會負責審查內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施及內控自我評價等。下列選項中，符合《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》要求的有（ ）。

A、甲公司審計委員會的成員全部為非行政董事

B、甲公司審計委員會的職能是監(jiān)督、評估和復核除內部審計部門之外的所有部門和系統(tǒng)

C、內部控制評價中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事會報告，但一般缺陷可視情況決定

D、甲公司審計委員會的職責由董事會確定，審計委員會每年應對其權限及其有效性進行復核

【正確答案】ACD

【答案解析】確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監(jiān)督內部審計部門的工作。選項B的說法不正確。                            

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