2023年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十五）

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

多選題

下列關(guān)于稅收違法行為檢舉管理辦法表述正確的有（?。?/p>

A、檢舉人需實(shí)名檢舉

B、檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出由違法的納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)

C、檢舉人在檢舉過程中應(yīng)當(dāng)對其所提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，不得捏造、歪曲事實(shí)，不得誣告、陷害他人，不得損害國家、社會、集體的利益和其他公民的合法權(quán)益

D、檢舉人不愿提供個人信息或者不愿公開檢舉行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密

【答案】CD
【解析】選項(xiàng)A，檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉；選項(xiàng)B，檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由其自行承擔(dān)。

【點(diǎn)評】本題考查關(guān)于稅收違法行為檢舉管理辦法。

舉報中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起15個工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起3個月內(nèi)辦理完畢；案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的， 可以延期。

多選題

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（?。?。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) 

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況 

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復(fù)制 

D、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，無稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕檢查 

單選題

（2020年）下列稅務(wù)文書中，可以采用電子形式送達(dá)的是（?。?。

A、稅務(wù)處理決定書

B、稅收保全措施決定書

C、稅務(wù)行政許可受理通知

D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書

【答案】C
【解析】本題考核稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定。稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過程中使用的稅務(wù)文書等暫不適用稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定。

【點(diǎn)評】本題主要考查“稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定”。

1.電子送達(dá)的界定：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局等特定系統(tǒng)（以下簡稱“特定系統(tǒng)”）向納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱“受送達(dá)人”）送達(dá)電子版式稅務(wù)文書；

2.經(jīng)受送達(dá)人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書；電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力；

3.受送達(dá)人同意采用電子送達(dá)的，簽訂《稅務(wù)文書電子送達(dá)確認(rèn)書》；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，以電子版式稅務(wù)文書到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達(dá)情況；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)向受送達(dá)人送達(dá)電子版式稅務(wù)文書后，通過電話、短信等方式發(fā)送提醒信息。提醒服務(wù)不影響電子文書送達(dá)的效力；

6.受送達(dá)人需要紙質(zhì)稅務(wù)文書的，可以通過特定系統(tǒng)自行打印，也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳打??；

7.稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過程中使用的稅務(wù)文書等暫不適用本規(guī)定。

單選題

（2020年）下列各項(xiàng)財產(chǎn)中，可以設(shè)定納稅抵押的是（?。?/p>

A、土地所有權(quán) 

B、依法被查封的財產(chǎn) 

C、依法定程序確認(rèn)為違章的建筑物 

D、依法有權(quán)處分的國有房屋 

多選題

下列各項(xiàng)中符合稅收違法行為檢舉管理辦法規(guī)定的有（?。?。

A、檢舉人可以實(shí)名檢舉，也可以匿名檢舉

B、檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)當(dāng)由其自行承擔(dān)

C、多人聯(lián)名進(jìn)行實(shí)名檢舉的，一律以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與檢舉事項(xiàng)或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避

【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C，多人聯(lián)名進(jìn)行實(shí)名檢舉的，應(yīng)當(dāng)確定第一聯(lián)系人；未確定的，以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人。

【點(diǎn)評】本題考查稅收違法行為檢舉管理辦法。該內(nèi)容暫時未考查過，有考查的可能性，掌握一下總結(jié)的重點(diǎn)內(nèi)容。

舉報中心應(yīng)當(dāng)在檢舉事項(xiàng)受理之日起15個工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。查處部門應(yīng)當(dāng)在收到舉報中心轉(zhuǎn)來的檢舉材料之日起3個月內(nèi)辦理完畢；案情復(fù)雜無法在期限內(nèi)辦理完畢的，可以延期；

暫存待查的檢舉材料，若在受理之日起2年內(nèi)未收到有價值的補(bǔ)充材料，可以銷毀。

單選題

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定，不予受理的檢舉材料，登記檢舉事項(xiàng)的基本信息和不予受理原因后，經(jīng)批準(zhǔn)可以銷毀。有批準(zhǔn)權(quán)限的是（    ）。

A、本級稽查局負(fù)責(zé)人 

B、上級稽查局負(fù)責(zé)人 

C、本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人 

D、國家稅務(wù)總局稽查局負(fù)責(zé)人 

單選題

根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》規(guī)定，除特殊情況外，舉報中心應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成分級分類處理。這一規(guī)定的期限是（    ）。

A、檢舉事項(xiàng)受理之日起5個工作日內(nèi) 

B、檢舉事項(xiàng)受理之日起7個工作日內(nèi) 

C、檢舉事項(xiàng)受理之日起10個工作日內(nèi) 

D、檢舉事項(xiàng)受理之日起15個工作日內(nèi) 

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