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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》每日一練：平息債券（2022.11.05）
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單選題
假設(shè)其他條件不變，當(dāng)報(bào)價(jià)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，下列關(guān)于擬發(fā)平息債券價(jià)值的說法中，不正確的是（ ）。
A、票面利率上升，價(jià)值上升
B、債券價(jià)值低于面值
C、市場(chǎng)利率上升，價(jià)值下降
D、期限延長(zhǎng)，價(jià)值增加
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
對(duì)于平息債券，當(dāng)報(bào)價(jià)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，屬于折價(jià)債券，期限越長(zhǎng)，折價(jià)幅度越大，即債券價(jià)值越低，選項(xiàng)D的說法不正確。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“債券價(jià)值的影響因素”。
| 因素 | 與債券價(jià)值的關(guān)系 | |
| 面值 | 債券面值越大，債券價(jià)值越大（同向） | |
| 票面利率 | 票面利率越大，債券價(jià)值越大（同向） | |
| 折現(xiàn)率 | 折現(xiàn)率越大，債券價(jià)值越?。ǚ聪颍?br/>（1）計(jì)息期票面利率大于計(jì)息期折現(xiàn)率，債券價(jià)值大于面值，溢價(jià)債券 （2）計(jì)息期票面利率小于計(jì)息期折現(xiàn)率，債券價(jià)值小于面值，折價(jià)債券 （3）計(jì)息期票面利率等于計(jì)息期折現(xiàn)率，債券價(jià)值等于面值，平價(jià)債券 隨著到期時(shí)間的縮短，即折現(xiàn)期間越短，折現(xiàn)率變動(dòng)對(duì)債券價(jià)值的影響就越來(lái)越小 | |
| 到期時(shí)間 | 連續(xù)支付利息債券 | 溢價(jià)債券的價(jià)值逐漸下降到債券面值 |
| 折價(jià)債券的價(jià)值逐漸提高到債券面值 | ||
| 平價(jià)債券的價(jià)值保持債券面值不變 | ||
| 到期日按照面值支付的債券 | 債券價(jià)值逐漸提高到債券面值 | |
| 到期一次還本付息債券 | 債券價(jià)值逐漸提高到債券的本利和 | |
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