24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練:所得稅費(fèi)用(2022.09.21)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/09/21 09:53:04 字體:

從來(lái)沒有一種堅(jiān)持會(huì)被辜負(fù),當(dāng)你備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試懊惱的時(shí)候,跌倒的時(shí)候,一定不要輕言放棄,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校與你一起負(fù)重前行!2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考中怎么少得了練習(xí)題目呢,下邊是網(wǎng)校老師為大家整理的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練,大家別錯(cuò)過(guò)哦!

多選題

甲公司適用的所得稅稅率為25%,發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)的資料如下:2×22年年初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元,盈余公積為20萬(wàn)元,2×22年本年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)券利息收入為20萬(wàn)元;企業(yè)債券利息收入25萬(wàn)元。2×23年1月6日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)的2×22年利潤(rùn)分配方案:按2×22年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。不考慮其他因素,關(guān)于2×22年利潤(rùn)分配對(duì)留存收益的影響表述中,正確的有(?。?。

A、提取盈余公積不會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)減少 

B、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利導(dǎo)致未分配利潤(rùn)減少 

C、2×22年資產(chǎn)負(fù)債表的盈余公積為57.75萬(wàn)元 

D、2×22年資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)為489.75萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
2× 22年的所得稅費(fèi)用=( 500302020)× 25%122.5(萬(wàn)元),考慮利潤(rùn)分配方案后的年末盈余公積= 20+( 500122.5)× 10%57.75(萬(wàn)元), 2× 2316日股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)提請(qǐng)的 2× 22年利潤(rùn)分配方案,甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄:借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 50

  貸:應(yīng)付股利           50

借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)50

  貸:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 50

考慮利潤(rùn)分配方案后的年末未分配利潤(rùn)=200+(500122.50)-(500122.50)×10%-50489.75(萬(wàn)元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查所得稅費(fèi)用的計(jì)算,以及未分配利潤(rùn)的計(jì)算。

1.所得稅費(fèi)用

1)一般計(jì)算

所得稅費(fèi)用的計(jì)算思路如下所示:

【提示】上述遞延所得稅指的是計(jì)入所得稅費(fèi)用的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn),不包括計(jì)入所有者權(quán)益等科目的金額。

2)特殊計(jì)算

①如果不存在稅率變動(dòng),也不存在不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異,那么:

所得稅費(fèi)用=(利潤(rùn)總額+/-非暫時(shí)性差異)×適用稅率【本題使用的就是該公式】

②如果在①的基礎(chǔ)上,也不存在非暫時(shí)性差異,那么:

所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額×適用稅率

2.未分配利潤(rùn)

事項(xiàng)分錄
分配股利或利潤(rùn)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
  貸:應(yīng)付股利
經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,分配給股東的股票股利,應(yīng)在辦妥增資手續(xù)后:
借:利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利
  貸:股本
期末結(jié)轉(zhuǎn)借:損益類科目
  貸:本年利潤(rùn)(或相反分錄)
借:本年利潤(rùn)
  利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧
  貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
    利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
    利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利
    利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(或借方差額)
彌補(bǔ)虧損企業(yè)應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的貸方,其貸方發(fā)生額與“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的借方余額自然抵補(bǔ)

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(09.21)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《稅法》(09.21)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(09.21)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》(09.21)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》(09.21)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)