注冊會計師《稅法》每日一練：所得稅（2021.04.03）

來源: 正保會計網校編輯：牧童 2021/04/03 09:05:16　字體：大小

誰都不知道明天會發(fā)生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2021年順利拿下CPA并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結果就會給你什么，現在努力還來得及，注會《稅法》每日一練已經準備好，加油吧！

單選題

某高新技術企業(yè)，取得技術轉讓收入900萬元，其中成本100萬，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。（該企業(yè)享受了技術轉讓所得的稅收優(yōu)惠）

A、35

B、30

C、37.5

D、33

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【答案】

【解析】

該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=（900－100－500）×50%×25%=37.5（萬元）【提示】根據《關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號第一條第（三）項規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。因此，居民企業(yè)（包括高新技術企業(yè)）技術轉讓所得超過500萬元的部分，均應按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

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