注冊會計師《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（10.2）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：雨山 2019/10/02 09:23:34　字體：大小

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單選題

某汽車生產(chǎn)公司為居民企業(yè)，2018年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的利潤總額為10萬元，銷售收入5300萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費800萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該公司2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A、3.75

B、6.99

C、6.15

D、5.62

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=5300×15%=795（萬元）由于實際扣除金額為800萬元，所以要納稅調(diào)增5萬元。2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（10＋5）×25%=3.75（萬元）

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