注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》內(nèi)部控制（4.1）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/04/01 13:50:47　字體：大小

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多選題

下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評價描述錯誤的是（?。?。

A、甲公司未建立定期的現(xiàn)金盤點程序?qū)儆谠O(shè)計缺陷

B、乙公司要求所有認(rèn)定的內(nèi)控缺陷向董事會報告

C、丙公司委托A會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)控評價報告進(jìn)行全面審計

D、丁公司董事會對內(nèi)控評價報告的真實性負(fù)責(zé)

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【答案】

【解析】

重大缺陷和重要缺陷的整改方案應(yīng)向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，例如存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)直接向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視。一般缺陷：可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告，選項B錯誤。按照內(nèi)控基本規(guī)范的要求，會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，選項C錯誤。

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