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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練:會(huì)計(jì)處理(2021.02.03)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:清和 2021/02/03 09:16:42 字體:

注會(huì)學(xué)習(xí)是個(gè)漫長而艱辛的過程,承受得住艱辛,忍耐得住寂寞,唯有不變的堅(jiān)持,才讓我們一步步變成更優(yōu)秀的自己。信念和斗志宜聚,懈怠和悲觀宜散;我們的斗志因信念而燃起,不懈怠、不悲觀,落實(shí)每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。以下是網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備的2021注會(huì)《會(huì)計(jì)》科目每日一練,別再猶豫,趕緊操練起來吧~

多選題

甲公司的所得稅稅率為25%。2×20年財(cái)務(wù)報(bào)告于2×21年4月20日批準(zhǔn)報(bào)出,2×20年度所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。甲公司2×20年12月31日涉及一項(xiàng)訴訟案件,甲公司的法律顧問認(rèn)為,敗訴的可能性為60%,如敗訴,賠償金額估計(jì)為100萬元。甲公司實(shí)際確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。2×21年3月14日法院作出判決,甲公司應(yīng)支付賠償140萬元,另支付訴訟費(fèi)用10萬元,甲公司不再上訴。假定稅法規(guī)定該訴訟損失在實(shí)際支出時(shí)允許稅前扣除。假定甲公司各年稅前會(huì)計(jì)利潤均為5 000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司正確的會(huì)計(jì)處理有(?。?。

 A、2×20年末確認(rèn)營業(yè)外支出100萬元,同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元  

 B、2×20年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用1 250萬元,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元  

 C、2×21年3月14日法院作出判決應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)增2×20年?duì)I業(yè)外支出40萬元和管理費(fèi)用10萬元  

 D、2×21年3月14日法院作出判決調(diào)整減少2×20年應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)各25萬元  

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
選項(xiàng)D,企業(yè)實(shí)際賠償金額=140+10=150(萬元);因此應(yīng)該調(diào)減報(bào)告年度應(yīng)交所得稅=150×25%=37.5(萬元),同時(shí)轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=100×25%=25(萬元),即調(diào)減應(yīng)交所得稅37.5萬元和遞延所得稅資產(chǎn)25萬元。

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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