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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
單選題
某企業(yè)2012年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬元，該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額為（?。┤f元。
A、32.5
B、25.31
C、12.81
D、23.75
【正確答案】C
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。境內(nèi)的投資收益免稅；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（萬元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2013-07-30
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