注冊會計師《會計》每日一練：所得稅（2023.11.14）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小羊 2023/11/14 09:15:05　字體：大小

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多選題

下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（　）。

A、所得稅費用單獨列示在利潤表中

B、企業(yè)本期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅金額等于本期確認(rèn)的所得稅費用金額

C、與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益

D、非同一控制下的免稅合并，因企業(yè)控股合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)

查看答案解析

【答案】

ACD

【解析】

選項 B，所得稅費用包含當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用兩部分，當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅金額等于當(dāng)期所得稅費用，并不等于所得稅費用總額，所以選項B不正確；選項D，因為該遞延所得稅計入資本公積，影響可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值金額，而商譽(yù)＝合并成本－考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，所以會影響商譽(yù)，選項D正確。

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